Câu hỏi:
Công ty tôi làm dịch vụ nâng hạ vận chuyển hàng hóa cho công ty ABC thuộc khu chế xuất tại KCN Châu Sơn – Hà Nam. Nay xuất hóa đơn bên công ty ABC yêu cầu xuất hóa đơn thuế xuất 0%. Cho tôi hỏi t cần chuẩn bị những chứng từ gì để giải trình với thuế là bán hàng vào khu chế xuất?
Trả lời:
Kế toán Centax xin được trả lời câu hỏi của bạn
Những chứng từ cần thiết để giải trình với thuế là bán hàng vào khu chế xuất được ghi chi tiết theo thông tư 219/2013/TT-BTC tại điều 9, khoản 2, điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa xuất khẩu:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này. (trích thông tư 219/2013/TT-BTC: “…Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu đã làm xong thủ tục hải quan theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu…”)
Tuy nhiên, công ty bạn cung cấp dịch vụ cho khu chế suất, vì thế sẽ không có tờ khai hải quan. Để đảm bảo việc xuất hoá đơn với thuế suất thuế GTGT 0% thì bạn cần có hồ sơ như sau:
– Hợp đồng kinh tế
– Hoá đơn GTGT cung cấp dịch vụ (hoặc invoice)
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
– Giấy phép đầu tư của doanh nghiệp trong khu chế suất, ghi rõ điều kiện ưu đãi của doanh nghiệp ( Được hưởng thuế suất 0%)
– Nếu là hàng hoá, cần thêm tờ khai hải quan xuất hàng vào khu chế suất
