Câu hỏi:
Khi đặt vé máy bay, nhiều cá nhân mua, họ đặt vé từ rất sớm. Bên đại lý xuất vé cho công ty, nhưng khách hàng chưa lấy vé. Vậy em phải hạch toán như thế nào? Trường hợp nhân viên công ty đi công tác thì hạch toán ra sao? Hoa hồng rất ít, bên đại lý họ không lấy hóa đơn thì có nhất thiết công ty em phải xuất hóa đơn không?
Trả lời:
Kế toán Centax xin trả lời câu hỏi của bạn
Đại lý vé máy bay là loại hình cung cấp dịch vụ, vì vậy bạn phải áp dụng hạch toán như các doanh nghiệp dịch vụ
1. Trường hợp cá nhân đặt vé máy bay trả tiền trước:
- Khi nhận tiền của khách, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 111,112
Có TK 131
- Khi nhập vào hệ thống xác nhận vé cho khách, kế toán hạch toán:
Nợ TK 154: Trị giá vé (Nếu bán không đúng giá)
Nợ TK 003 : Trị giá vé ( Nếu bán đúng giá)
Có TK 331: ( Chi tiết từng hãng bay)
- Cuối kỳ, đối chiếu xác nhận vé đã lấy, xác nhận hoa hồng với hãng bay, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131: (Chi tiết với từng hãng bay)
Có TK 513
Có TK 3331 ( Nếu vé bay trong nước)
- Cuối kỳ, căn cứ chi tiết vé cung cấp và đã thực hiện trong kỳ theo từng khách hàng, để kết chuyển giá vốn của tiền vé khi ghi nhận doanh thu
Nợ TK 632: Giá vốn vé đã thực hiện trong tháng
Có TK 154 : Trị giá vé đã nhận của hãng bay
Lưu ý : Chỉ ghi nhận doanh thu, kết chuyển giá vốn, khi chuyến bay đã được thực hiện
2. Trường hợp vé máy bay do nhân viên công ty đi công tác, bạn hạch toán thẳng vào chi phí quản lý của đơn vị
- Khi nhận vào hệ thống xác nhận vé, kế toán hạch toán :
Nợ TK 642
Có TK 111, 112, 331
- Cuối kỳ, đối chiếu xác nhận vé đã lấy, xác nhận hoa hồng với hãng bay, kế toán hạch toán:
Nợ TK 131: (Chi tiết với từng hãng bay)
Có TK 513
Có TK 3331 ( Nếu vé bay trong nước)
3. Công ty bạn được hưởng hoa hồng ít hay nhiều, kế toán vẫn phải xuất hóa đơn khi xác định doanh thu. Nếu bên đại lý không lấy hóa đơn, bạn ghi rõ vào hóa đơn: Khách hàng không lấy hóa đơn và kẹp cả 3 liên lưu cùng liên gốc.
Để hiểu rõ hơn về đại lý vé máy bay, mờì bạn tham khảo thêm câu hỏi sau:
Kế toán trong đơn vị bán vé máy bay
