Câu hỏi 1:
Theo quy định hiện hành thì doanh nghiệp mới thành lập, nộp báo cáo sử dụng hóa đơn như thế nào?
Trả lời:
Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC, tại Chương IV, Điều 27 quy định về báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:
“Riêng doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư này thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.”
Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC, tại Điều 5, Khoản 4 về sửa đổi Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC như sau:
“Riêng doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư này thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.”
Căn cứ theo các quy định trên thì doanh nghiệp mới thành lập không phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng mà thực hiện nộp báo cáo theo quý.
Trên thực tế có nhiều trường hợp quên không nộp báo cáo dẫn đến việc chậm nộp hoặc không nộp, ngoài ra còn lập sai báo cáo. Vậy trong trường hợp này doanh nghiệp có bị phạt không và thời hạn nộp báo cáo là bao lâu, mời các bạn tham khảo tại đây:
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và mức phạt khi nộp chậm, sai báo cáo
Mức phạt với hành vi không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Xem chi tiết cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:Hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Mẫu BC26-A trên HTKK
Câu hỏi 2:
Công ty tôi đã phát hành hóa đơn tự in nhưng nay không muốn tiếp tục sử dụng hóa đơn đó nữa thì có được hủy các hóa đơn đó không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Điều 4, Khoản 1 quy định như sau:
“Doanh nghiệp X thông báo phát hành hóa đơn tự in vào ngày 7/6/2014 với số lượng hóa đơn là 500 số, từ số 201 đến hết số 700. Đến hết năm 2014, doanh nghiệp X chưa sử dụng hết 500 số hóa đơn đã thông báo phát hành. Năm 2015, doanh nghiệp X được tiếp tục sử dụng cho đến hết 500 số hóa đơn đã thông báo phát nêu trên.
Trường hợp doanh nghiệp X không muốn tiếp tục sử dụng số hóa đơn đã phát hành nhưng chưa sử dụng thì thực hiện hủy các số hóa đơn chưa sử dụng và thực hiện Thông báo phát hành hóa đơn mới theo quy định.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên khi công ty không muốn tiếp tục sử dụng số hóa đơn tự in đã phát hành thì có thể thực hiện hủy các số hóa đơn chưa sử dụng và Thông báo phát hành hóa đơn mới theo quy định.
Mời bạn tham khảo thêm những vấn đề liên quan đến việc hủy hóa đơn tại đây:Thủ tục hồ sơ hủy hóa đơn
Câu hỏi 3:
Công ty khi gửi thông báo phát hành từ lần thứ 2 trở đi, nếu không có sự thay đổi về nội dung và hình thức hóa đơn phát hành thì có phải gửi kèm hóa đơn mẫu không?
Trả lời:
Căn cứ vào Khoản 4, Điều 9 Thông tư 39/2015/TT-BTC quy định về phát hành hóa đơn cho tổ chức kinh doanh như sau:
“Trường hợp tổ chức kinh doanh khi gửi thông báo phát hành từ lần thứ 2 trở đi, nếu không có sự thay đổi về nội dung và hình thức hóa đơn phát hành thì không cần phải gửi kèm hóa đơn mẫu.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên thì công ty bạn khi phát hành hóa đơn không cần phải gửi kèm theo hóa đơn mẫu.
Xem chi tiết gửi thông báo phát hành:Gửi thông báo phát hành hoá đơn qua mạng
Câu hỏi 4:
Cho tôi hỏi đối với những hóa đơn viết sai số tiền thì xử lý như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
- Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
- Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.”
Như vậy, bạn có thể căn cứ vào quy định trên để thực hiện sao cho phù hợp với tình hình của doanh nghiệp bạn.
Bạn có thể tham khảo các trường hợp sai sót về hóa đơn và cách xử lý được tóm gọn trong sơ đồ tại đây:Sơ đồ xử lý hóa đơn lập sai theo quy định mới nhất
Câu hỏi 5:
Hóa đơn tự in đảm bảo đúng nội dung bắt buộc trên hóa đơn đã lập và hóa đơn đã lập phải có giá trị sử dụng thì được coi là hóa đơn hợp pháp không?
Trả lời:
Căn cứ theo Điều 22 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về sử dụng hóa đơn bất hợp pháp cụ thể như sau:
“Điều 22. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp
“Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là việc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng.
Hóa đơn giả là hóa đơn được in hoặc khởi tạo theo mẫu hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng một ký hiệu hóa đơn.
Hóa đơn chưa có giá trị sử dụng là hóa đơn đã được tạo theo hướng dẫn tại Thông tư này, nhưng chưa hoàn thành việc thông báo phát hành.””
Căn cứ theo quy định, hóa đơn tự in của đơn vị bạn đảm bảo đúng nội dung bắt buộc trên hóa đơn đã lập và hóa đơn đã có giá trị sử dụng thì được coi là hóa đơn hợp pháp.
Nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp sẽ bị xử lý theo luật, mời bạn xem chi tiết tại đây:Phạt hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn
