Câu hỏi 1:
Trên hóa đơn GTGT thông tin họ tên người mua hàng có thể để trống được không, hoặc viết luôn tên thông tin đơn vị thì có được không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Điều 4, Khoản 1 quy định nội dung bắt buộc trên hóa đơn như sau:
“a) Tên loại hóa đơn.
b) Ký hiệu mẫu số hóa đơn và ký hiệu hóa đơn.
c) Tên liên hóa đơn.
d) Số thứ tự hóa đơn.
đ) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;
e) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua;
g) Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền ghi bằng số và bằng chữ.
h) Người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên, dấu người bán (nếu có) và ngày, tháng, năm lập hóa đơn.
i) Tên tổ chức nhận in hóa đơn.
k) Hóa đơn được thể hiện bằng tiếng Việt.”
Căn cứ theo quy định trên thì chỉ tiêu họ tên người mua hàng là chỉ tiêu không bắt buộc phải ghi. Trong các trường hợp có người đại diện cho các đơn vị, tổ chức, doanh nghiệp thì ghi tên người mua và tên đơn vị, người mua hàng phải ký tên vào bên mua hàng trên hóa đơn.
Trong trường hợp viết sai tên người mua thì cách xử lý mời bạn xem thêm tại đây:Xử lý hóa đơn viết sai tên, địa chỉ
Câu hỏi 2:
Công ty tôi nhận gia công hàng cho 1 công ty. Nhưng máy móc thiết bị để gia công hàng này lại không có hóa đơn, chứng từ. Vậy công ty tôi có xuất được hóa đơn không? Tiền điện có hóa đơn của công ty.
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
Căn cứ Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.2 quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.2.Chi khấu hao tài sản cố định thuộc một trong các trường hợp sau:
…..
b) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính).”
Căn cứ theo các quy định trên, công ty bạn nhận gia công hàng hóa cho công ty khác thì công ty ban phải xuất hóa đơn cho phần gia công đó. Máy móc thiết bị để gia công hàng hóa đó không có hóa đơn chứng từ thì chi phí khấu hao máy móc không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Để hiểu rõ hơn về các chi phí khấu hao trong trường hợp nào không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, mời bạn xem chi tiết tại đây:Những trường hợp khấu hao TSCĐ không được tính vào chi phí được trừ
Câu hỏi 3:
Doanh nghiệp tôi có quyết định giải thể, đã bị thu hồi GPKD trong thời gian chờ giải thể, doanh nghiệp đã bán TSCĐ là nhà và đã qua công chứng. Hiện nay tài sản đã bán đó chưa làm thủ tục chuyển quyền sở hữu được vì không có hoá đơn để cung cấp cho người mua. Vậy xác định thuế phải nộp đối với tài sản này như thế nào và doanh nghiệp lấy hóa đơn ở đâu để cung cấp cho người mua?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Điều 13 quy định việc cấp hóa đơn do cục thuế đặt in như sau:
“1. Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
…….
2. Hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng số tương ứng với đề nghị của tổ chức, hộ và cá nhân không kinh doanh gọi là hóa đơn lẻ.
Trường hợp doanh nghiệp sau khi đã giải thể, phá sản, đã quyết toán thuế, đã đóng mã số thuế, phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ là loại hóa đơn bán hàng.”
Căn cứ theo quy định trên doanh nghiệp đã có quyết định giải thể, đã bị thu hồi GPKD trong thời gian chờ giải thể, doanh nghiệp bán TSCĐ là nhà và đất đã qua công chứng thì chủ doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được cấp hóa đơn lẻ và kê khai nộp thuế trực tiếp
Các bài viết liên quan đến việc xử lý hóa đơn khi doanh nghiệp giải thể, mời bạn đọc xem chi tiết tại đây:Xử lý hóa đơn với đơn vị đã giải thể
Công văn 3830/TCT-CS về hóa đơn doanh nghiệp giải thể
Câu hỏi 4:
Trên hóa đơn GTGT tiền điện, điện thoại bên bán ghi ngày hóa đơn là 1 ngày, và ngày thanh toán là 1 ngày. Vậy khi kê khai GTGT thì ngày lập hóa đơn phải ghi là ngày nào ạ?
Trả lời:
Khi kê khai thuế GTGT bạn phải căn cứ ngày ghi trên hóa đơn để ghi vào chỉ tiêu ngày hóa đơn mà không phải căn cứ vào thời điểm thanh toán tiền cho hóa đơn đó.
Để lập các tiêu thức trên hóa đơn đúng, mời bạn đọc xem chi tiết cách lập tại đây:Cách lập hóa đơn
Câu hỏi 5:
Địa chỉ của doanh nghiệp chúng tôi rất dài, khi lấy hóa đơn GTGT, người bán hàng phải viết xuống dòng ở dòng “số tài khoản” trên tờ hóa đơn mới viết hết đầy đủ địa chỉ công ty (đã viết tắt các từ được phép viết tắt). Cho tôi hỏi doanh nghiệp tôi viết như vậy có được không? Nếu không được thì xử lý như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Điểm b, Khoản 7, Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:
“b) Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 2 Điều 16 như sau:
“b) Tiêu thức “Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán”, “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua”
Người bán phải ghi đúng tiêu thức “mã số thuế” của người mua và người bán.
Tiêu thức “tên, địa chỉ” của người bán, người mua phải viết đầy đủ, trường hợp viết tắt thì phải đảm bảo xác định đúng người mua, người bán.
Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: “Phường” thành “P”; “Quận” thành “Q”, “Thành phố” thành “TP”, “Việt Nam” thành “VN” hoặc “Cổ phần” là “CP”, “Trách nhiệm Hữu hạn” thành “TNHH”, “khu công nghiệp” thành “KCN”, “sản xuất” thành “SX”, “Chi nhánh” thành “CN”… nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên nếu công ty đã viết tắt tên theo quy định mà vẫn không thể ghi hết tên, công ty có thể liên hệ với cơ quan cấp phép để được hướng dẫn đăng ký tên viết tắt để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Mời bạn đọc xem chi tiết về hóa đơn viết sai tên, địa chỉ sẽ xử lý như thế nào:Xử lý hóa đơn viết sai tên, địa chỉ
