Câu hỏi 1:
Hóa đơn GTGT gửi chuyển phát nhanh cho người mua, không có chữ ký tươi của người mua thì có được đóng dấu bán hàng qua điện thoại không? Nếu không được thì xử lý như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Điều 16, Khoản 2, Điểm đ quy định cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn như sau:
“đ) Tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”
Riêng đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì người mua hàng không nhất thiết phải ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn. Khi lập hóa đơn tại tiêu thức “người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên)”, người bán hàng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.”
Căn cứ theo quy định trên nếu công ty giao dịch bán hàng trực tiếp với người mua sau đó hóa đơn gửi qua đường chuyển phát nhanh thì phải yêu cầu người mua ký trên hóa đơn (bên mua). Quy định người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên, dấu người bán (nếu có) là nội dung bắt buộc, nếu không có thì không được khai khấu trừ thuế. Trường hợp giao dịch mua, bán qua điện thoại và gửi hóa đơn qua chuyển phát nhanh hoặc bằng phương tiện khác thì trên hóa đơn được phép ghi “bán hàng qua điện thoại”.
Mời bạn đọc xem chi tiết về cách ghi các tiêu thức trên hóa đơn giá trị tăng tại đây:Cách lập hóa đơn
Câu hỏi 2:
Trường hợp nào được coi là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Điều 23 quy định sử dụng bất hợp pháp hóa đơn như sau:
“1. Sử dụng bất hợp pháp hóa đơn là việc lập khống hóa đơn; cho hoặc bán hóa đơn chưa lập để tổ chức, cá nhân khác lập khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (trừ các trường hợp được sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán hoặc cấp và trường hợp được ủy nhiệm lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này); cho hoặc bán hóa đơn đã lập để tổ chức, cá nhân khác hạch toán, khai thuế hoặc thanh toán vốn ngân sách; lập hóa đơn không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc; lập hóa đơn sai lệch nội dung giữa các liên; dùng hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ này để chứng minh cho hàng hóa, dịch vụ khác.
2. Một số trường hợp cụ thể được xác định là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn:
– Hóa đơn có nội dung được ghi không có thực một phần hoặc toàn bộ.
– Sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ hoặc hàng hóa, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hóa nhưng không kê khai nộp thuế.
– Sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hóa, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ.
– Hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hóa đơn.
– Sử dụng hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và các cơ quan chức năng khác đã kết luận là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.”
Các trường hợp sử dụng hóa đơn theo quy định trên thì đươc coi là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.
Vậy nếu doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn thì sẽ chịu mức phạt như thế nào, mời bạn đọc xem chi tiết tại đây:Phạt hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn
Câu hỏi 3:
Công ty tôi có xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng ghi thiếu thông tin địa chỉ của người mua hàng. Vậy hóa đơn đó phải xử lý thế nào?
Trả lời:
Tại khoản 7b, Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Điều 16 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định:
“…Trường hợp hoá đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hoá đơn điều chỉnh…”
Căn cứ theo quy định trên đối với hóa đơn ghi thiếu địa chỉ của người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì người bán và người mua lập biên bản điều chỉnh. Người bán và người mua căn cứ vào biên bản điều chỉnh và hóa đơn đã lập để kê khai thuế.
Ngoài trường hợp trên, khi viết hóa đơn thường xảy ra nhiều lỗi khác, vậy các lỗi đó là lỗi gì và cách xử lý ra sao, mời bạn đọc tham khảo thêm tại đây:
Xử lý trường hợp hóa đơn viết sai thuế suất GTGT
Cách xử lý hóa đơn khi viết sai mã số thuế của người mua
Xử lý hóa đơn viết sai tên, địa chỉ
Câu hỏi 4:
Tháng 1/2015 đơn vị tôi có xuất hóa đơn GTGT sai cụ thể như sau: Tổng tiền hàng đúng nhưng do tính giá trước thuế sai dẫn đến số tiền thuế GTGT cũng sai, hóa đơn đã được xuất đi và khi kê khai thuế quý I/2015 mới phát hiện sai thì đơn vị nhận hóa đơn không đồng ý xuất hóa đơn điều chỉnh lại vì lý do đơn vị họ đã quyết toán xong công trình mà có hóa đơn xuất sai. Vậy tôi phải điều chỉnh hóa đơn viết sai như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên Công ty đã xuất hóa đơn GTGT và đã kê khai thuế GTGT đầu ra theo quy định. Đơn vị mua hàng đã nhận hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu vào thì bên Công ty bạn phát hiện sai sót do tính giá trước thuế ghi sai dẫn đến số tiền thuế GTGT cũng sai. Trường hợp này hai bên mua, bán lập biên bản ghi rõ nội dung sai sót về giá bán, tiền thuế GTGT. Đồng thời, người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giá bán, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số…, ký hiệu…, ngày … theo biên bản số…Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh hai bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Để hiểu rõ hơn về hóa đơn viết sai mã số thuế xử lý trong hai trường hợp là đã kê khai thuế và chưa kê khai thuế, mời bạn đọc xem chi tiết tại đây:
Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua đã kê khai thuế
Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua chưa kê khai thuế
Câu hỏi 5:
Công ty tôi có viết hóa đơn trả cho khách hàng nhưng do sơ suất viết sai số tháng trên hóa đơn, cả đơn vị mua hàng và bán hàng đã kê khai thuế sau đó mới phát hiện ra sai sót trên. Vậy tôi phải xử lý hóa đơn đó như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 3, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên trong trường hợp viết sai hóa đơn cho khách hàng thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Trong hóa đơn ghi rõ những nội dung điều chỉnh.
Mời các bạn xem chi tiết về cách xử lý hóa đơn viết sai trong các trường hợp hay gặp tại đây:Cách xử lý hóa đơn viết sai
