Câu hỏi 1:
Khi viết hóa đơn xé ra khỏi cuống giao cho khách hàng mới phát hiện sai có phải lập biên bản hủy tại chỗ hay không?
Trả lời:
Căn cứ vào Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập cụ thể như sau:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
- Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Như vậy, bạn căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để xử lý số hóa đơn bị viết sai theo quy định trên.
Để tìm hiểu rõ chi tiết từng trường hợp trên, mời bạn đọc xem chi tiết tại đây:Cách xử lý hóa đơn viết sai
Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua chưa kê khai thuế
Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua đã kê khai thuế
Câu hỏi 2:
Đơn vị không phải là doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh thì có được mua hóa đơn lẻ tại cơ quan thuế không?
Trả lời:
Căn cứ vào Khoản 1, Điều 13 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về cấp hóa đơn do Cục Thuế đặt in cụ thể như sau:
“Điều 13. Cấp hóa đơn do Cục Thuế đặt in
- Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.”
Căn cứ theo quy định trên, nếu đơn vị bạn không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng thì được mua hóa đơn lẻ tại cơ quan Thuế.
Vậy khi muốn mua hóa đơn lẻ cần phải làm đơn xin như thế nào, và có các vấn đề gì liên quan đến hóa đơn lẻ khi sử dụng mà doanh nghiệp cần phải biết, mời bạn đọc theo dõi chi tiết tại đây:
Mẫu 3.4 Đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ
Hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn có được tính vào chi phí không?
Hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp có phải thanh toán qua ngân hàng không?
Câu hỏi 3:
Hoàn thuế đối với kinh doanh hàng nội địa là thuế GTGT lũy kế sau 12 tháng liên tiếp mà âm thì được hoàn thuế. Vậy việc hoàn thuế có quy định số tiền bao nhiêu thì được hoàn thuế?
Trả lời:
Căn cứ vào Khoản 1, Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT cụ thể như sau:
“Điều 18. Đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.”
Căn cứ theo quy định trên trường hợp lũy kế sau ít nhất thời hạn mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế. Theo đó, việc hoàn thuế không quy định với số tiền là bao nhiêu thì được hoàn thuế.
Để hiểu rõ hơn những quy định về việc hoàn thuế, mời bạn đọc xem chi tiết tại đây:
Công văn số 3228/TCT-KK V/v Sửa đổi, bổ sung một số điểm tại quy trình hoàn thuế 905
Quyết định số 905/QĐ/TCT Về việc ban hành quy trình hoàn thuế
Hướng dẫn hoàn thuế GTGT mới nhất
Câu hỏi 4:
Công ty A nhận gia công cho công ty B, các mặt hàng nhận gia công bán ra gồm 2 loại thuế suất là 5% và 10%. Vậy công ty A xuất hóa đơn cho công ty B với thuế suất là bao nhiêu?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 11 quy định về thuế suất 10% như sau:
“Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.”
Căn cứ theo quy định trên doanh nghiệp nhận gia công hàng hóa gồm 2 loại thuế suất là 5% và 10% thì khi xuất hóa đơn cho công ty B, bạn xuất hóa đơn với thuế suất là 5% hoặc 10% tương ứng với mặt hàng chịu thuế suất 5% hay 10%.
Trong trường hợp hóa đơn viết sai thuế suất thì phải xử lý như thế nào? Mời bạn đọc tham khảo chi tiết tại đây:Xử lý trường hợp hóa đơn viết sai thuế suất GTGT
Câu hỏi 5:
Trong ngày doanh nghiệp mua hàng hóa 2 lần của một nhà cung cấp, lần thứ nhất có giá trị 14 triệu đồng và thực hiện thanh toán qua ngân hàng, lần thứ 2 có giá trị 10 triệu đồng và thực hiện thanh toán bằng tiền mặt thì số thuế GTGT đầu vào doanh nghiệp có được khấu trừ không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 Sửa đổi, bổ sung Điều 15 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) như sau:
“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
5. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có mã số thuế, trực tiếp khai và nộp thuế GTGT.”
Căn cứ theo quy định trên công ty bạn được khấu trừ thuế của hàng hóa mua lần đầu có giá trị 14 triệu đồng, đối với hàng hóa mua lần thứ 2 doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Vậy trong trường hợp người mua thanh toán cho người bán bằng cách dùng tiền mặt chuyển vào tài khoản của khách hàng có được tính vào chi phí được trừ không? Mời bạn đọc theo dõi chi tiết tại đây:
Chuyển tiền mặt trả cho khách hàng với hóa đơn trên 20 triệu thì có được khấu trừ thuế không?
Người mua hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt, nếu không khấu trừ thuế
