Câu hỏi 1:
Công ty em có xuất hoá đơn cho khách hàng nhưng xuất nhầm tên đơn vị, vậy em làm biên bản huỷ hoá đơn và thu hồi lại hoá đơn đó phải không?
Trả lời:
Căn cứ điểm b, khoản 7, điều 3, TT26/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung điều 16, TT39/2014/TT-BTC quy định như sau:
“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy, căn cứ vào quy định trên: Nếu bạn viết sai về tên đơn vị thì bên bạn lập biên bản điều chỉnh sai sót và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Mời bạn tham khảo thêm chi tiết tại đây: Xử lý hóa đơn viết sai tên, địa chỉ
Câu hỏi 2:
Cho em hỏi trong hoá đơn GTGT ở chỗ người bán hàng ký là người thủ trưởng đơn vị ký hay là kế toán ký? Nếu kế toán ký thì không cần phải đóng dấu phải không? Em thấy khi thủ trưởng ký, khi kế toán ký vậy ai ký mới đúng?
Trả lời:
Căn cứ vào khoản 2, điều 16, TT39/2014/TT-BTC ban hành:
“d) Tiêu thức “người bán hàng (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)”
Trường hợp thủ trưởng đơn vị không ký vào tiêu thức người bán hàng thì phải có giấy ủy quyền của thủ trưởng đơn vị cho người trực tiếp bán ký, ghi rõ họ tên trên hóa đơn và đóng dấu của tổ chức vào phía trên bên trái của tờ hóa đơn.”
Như vậy, Căn cứ vào quy định trên, nếu thủ trưởng đơn vị không ký vào tiêu thức người bán hàng thì phải có giấy ủy quyền của thủ trưởng đơn vị cho người trực tiếp bán ký, ghi rõ họ tên trên HĐ và đóng dấu vào phía trên bên trái của tờ HĐ.
Mời bạn tham khảo chi tiết cách viết các tiêu thức của hóa đơn tại đây:Cách lập hóa đơn
Câu hỏi 3:
Cách viết hóa đơn GTGT của hàng khuyến mại như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo khoản 9, điều 3, TT26/2015/TT-BTC sửa đổi Phụ lục 4, Điểm 2.4, Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định việc lập hóa đơn hàng hóa trong một số trường hợp như sau:
“ Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu và thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.”
Theo khoản 5, điều 7, TT219/2013/TT-BTC ban hành:
“5. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.”
Như vậy, căn cứ vào quy định trên, công ty dùng hàng hóa để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập HĐ GTGT. Trên HĐ ghi tên và số lượng hàng hóa và ghi rõ là hàng khuyến mại. Gía tính thuế được xác định bằng 0.
– Cụ thể, kế toán centax xin được phép trích 1 hóa đơn xuất hàng khuyến mại như sau:
Mời bạn đọc tham khảo thêm tại đây:Hướng dẫn cách viết hóa đơn hàng khuyến mại có xin phép Sở Công thương
Câu hỏi 4:
Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng thực hiện tự xây trụ sở làm việc để hình thành tài sản cố định. Khi công trình hoàn thành thì có phải xuất hoá đơn GTGT đầu ra không? Nếu xuất hoá đơn thì phải kê khai thuế và hạch toán như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 119/2014/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 2 Sửa đổi, bổ sung khoản 4 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ.
…….
Trường hợp cơ sở kinh doanh tự sản xuất, xây dựng tài sản cố định (tài sản cố định tự làm) để phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao, cơ sở kinh doanh không phải lập hóa đơn. Thuế GTGT đầu vào hình thành nên tài sản cố định tự làm được kê khai, khấu trừ theo quy định.”
Căn cứ theo quy định trên thì doanh nghiệp tự xây dựng trụ sở làm việc để hình thành tài sản cố định khi công trình hoàn thành, doanh nghiệp bạn không phải lập hóa đơn GTGT, thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ theo quy định.
Mời bạn đọc tham khảo thêm bài viết có liên quan:Nguyên tắc kế toán tài sản cố định, bất động sản đầu tư và chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
