Câu hỏi 1:
Công ty bán dầu ô tô, công ty xuất dầu tiêu dùng nội bộ thay dầu xe ô tô, vậy có phải xuất hoá đơn GTGT đầu ra hay không? Nếu viết thì viết như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào điểm a, khoản 7, điều 3, TT26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
Như vậy, công ty bạn bán dầu ô tô và xuất dầu để tiêu dùng nội bộ thì không phải xuất hóa đơn. mà dùng phiếu xuất kho để xuất dùng
Về cách viết hóa đơn GTGT, mời bạn đọc tham khảo chi tiết tại đây:Cách lập hóa đơn
Câu hỏi 2:
Doanh nghiệp tôi có một lô hàng hóa bán lẻ thuộc trường hợp không bắt buộc phải lập hóa đơn, hàng hóa được bán trong nhiều ngày và đã được lập Bảng kê. Khi bán hết lô hàng doanh nghiệp tôi mới lập hóa đơn có được không?
Trả lời:
Căn cứ vào điều 18, TT39/2014/TT-BTC quy định:
“Điều 18. Bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải lập hóa đơn
- Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.
- Khi bán hàng hóa, dịch vụ không phải lập hóa đơn hướng dẫn tại khoản 1 Điều này, người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập Bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê bán lẻ phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày (mẫu số 5.6 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).
- Cuối mỗi ngày, cơ sở kinh doanh lập một hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng ghi số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong ngày thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua, các liên khác luân chuyển theo quy định. Tiêu thức “Tên, địa chỉ người mua” trên hóa đơn này ghi là “bán lẻ không giao hóa đơn.”.
Như vậy, Doanh nghiệp bạn có hoạt động bán lẻ hàng hóa thì không phải lập hóa đơn ngay. Khi bán hàng hóa, dịch vụ, bạn lập bảng kê bán lẻ (theo mẫu 5.6, phụ lục 5, TT39/2014/TT-BTC).
Sau đó, cuối ngày bạn lập một HĐ GTGT hoặc HĐ bán hàng ghi số tiền bán hàng hóa cung ứng, dịch vụ trong ngày thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua. Tại tiêu thức “Tên, địa chỉ người mua” bạn ghi “bán lẻ không giao hóa đơn”.
Xem chi tiết bảng kê tại đây:Mẫu Bảng kê mua hàng Mẫu số 06 – VT theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
Câu hỏi 3:
Bên công ty tôi có 1 hợp đồng viết phần mềm cho 1 công ty nước ngoài, địa chỉ ở nước ngoài. Vậy trường hợp này tôi có phải xuất hóa đơn GTGT cho họ hay không?
Nếu xuất, thì nội dung địa chỉ, tên công ty mã số thuế ghi như thế nào ạ?
Về phần tiền hàng, tôi nên ghi USD hay VNĐ ? Hóa đơn này có cần xé ra khỏi cuống không? hay lưu ở công ty?
Trả lời:
– Trường hợp của bạn là xuất khẩu phần mềm. Bạn có thể dùng invoice thay cho hoá đơn xuất khẩu.
– Nội dung bạn vẫn ghi như hoá đơn GTGT, ghi tên công ty, địa chỉ, nhưng không có mã số thuế
– Bạn dùng tiền Việt nam để ghi hoá đơn, sau khi quy đổi từ tiền USD sang tiền Việt theo tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm ghi hoá đơn
– Sau khi xuất hoá đơn, bạn lưu cùng chứng từ để kê khai thuế, hạch toán và cung cấp cho những đơn vị kiểm tra khi cần thiết.
Câu hỏi 4:
Cho em hỏi báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn có làm quyết toán năm không? Hay chỉ làm báo cáo quý?
Trả lời:
Căn cứ vào điều 27, TT39/2014/TT-BTC quy định:
“Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4; quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7, quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10 và quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau (mẫu số 3.9 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này). Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0)”.
Như vậy, căn cứ vào quy định trên: Các tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý theo quý,hoặc tháng
– Hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo ( nếu nộp theo tháng), ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo( nếu nộp theo quý)
Xem các bài viết có liên quan:Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Thời hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và mức phạt khi nộp chậm, sai báo cáo
Câu hỏi 5:
Khi công ty tôi bán USD cho ngân hàng thì công ty tôi có xuất hóa đơn hay không?
Trả lời:
Căn cứ vào điểm 2.13, phụ lục 4, TT39/2014/TT-BTC quy định:
“Tổ chức, cá nhân có hoạt động mua, bán ngoại tệ phát sinh ở nước ngoài lập Bảng kê chi tiết doanh số mua bán theo từng loại ngoại tệ. Cơ sở phải lưu giữ các chứng từ giao dịch với bên mua, bán ở nước ngoài theo đúng pháp luật về kế toán. Các hoạt động mua, bán ngoại tệ phát sinh ở trong nước phải lập hóa đơn theo quy định.”
Căn cứ vào quy định trên, hoạt động bán ngoại tệ của công ty bạn diễn ra trong nước nên vẫn phải lập HĐ theo quy định.
Vậy lập hóa đơn bằng ngoại tệ lập như thế nào? Mời bạn đọc cùng tham khảo tại đây:
Hướng dẫn viết hoá đơn GTGT bằng ngoại tệ
