Câu hỏi 1:
Xuất nhầm hóa đơn giá trị gia tăng đã xé một liên nhưng chưa giao cho người mua thì có cần làm biên bản hủy hóa đơn không?
Trả lời:
Căn cứ khoản 1, điều 20, thông tư số 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 31/3/2014 quy định xử lý đối với hóa đơn đã lập:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.”
Như vậy, trong trường hợp viết sai hóa đơn nhưng chưa giao cho người mua, bạn tiến hành gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã lập sai. Sau đó lập hóa đơn mới đúng nội dung theo quy định.
Mời bạn tham khảo cách lập hóa đơn tại đây:Cách lập hóa đơn
Câu hỏi 2:
Em khai sót một hoá đơn mua vào tháng 10/2015, vậy em có được khai bổ sung vào tờ khai thuế tháng 12/2015 không?
Trả lời:
Căn cứ theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC tại Điều 14, Khoản 8 quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
“8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”
Căn cứ theo quy định trên thì hóa đơn GTGT đầu vào công ty bạn khai sót thì công ty bạn được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thanh tra thuế tại đơn vị.
Vậy cách khai bổ sung như thế nào? mời bạn đọc tham khảo tại đây:
Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Câu hỏi 3:
Hóa đơn mua vào phát hiện bên bán ghi sai mã số thuế mà đơn vị đã kê khai thuế thì xử lý như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC tại Điều 20, Khoản 3 quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Bạn căn cứ theo quy định trên để thực hiện.
Mời bạn tham khảo chi tiết tại đây:Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua đã kê khai thuế
Câu hỏi 4:
Công ty tôi có thể xuất hóa đơn đối với số tiền chủ đầu tư tạm ứng hợp đồng tư vấn thiết kế xây dựng không?
Công ty tôi là công ty tư vấn thiết kế xây dựng, Công ty có ký một hợp đồng và chủ đầu tư đã tạm ứng 30% giá trị hợp đồng. Vậy cho tôi hỏi, tôi có thế xuất hoá đơn cho chủ đầu tư số tạm ứng đó được không?
Trả lời:
Căn cứ theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC tại Điều 16, Khoản 2, Điểm a quy định về cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn như sau:
“Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.”
Như vậy, căn cứ vào quy định trên, khi nhận được tiền tạm ứng trước thì bạn thực hiện xuất hóa đơn cho chủ đầu tư số tạm ứng đó.
Câu hỏi 5:
Hóa đơn đã xuất cho người mua, đã kê khai thuế, nay điều chỉnh giảm một phần hay toàn bộ số tiền thì có phải lập hóa đơn điều chỉnh không?
Trả lời:
Căn cứ khoản 3, điều 20, thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định xử lý đối với hóa đơn đã lập:
“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Như vậy, căn cứ vào quy định trên, bên bạn và bên người mua lập biên bản ghi rõ sai sót. Sau đó, bên bạn tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh.
– Trên hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…
– Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Lưu ý: Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Mời bạn tham khảo chi tiết cách lập hóa đơn điều chỉnh tại đây:Hướng dẫn điều chỉnh hoá đơn đã lập
