Câu hỏi 1:
Công ty chúng tôi dùng hàng hoá tự sản xuất để trả thay lương cho người lao động thì có phải lập hoá đơn không? Việc lập hoá đơn trong trường hợp này như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào điểm b, khoản 7, điều 3, thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điểm 2.4, phụ lục 4, thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định về lập hóa đơn trong một số trường hợp sau:
“9. Sửa đổi, bổ sung điểm 2.4 Phụ lục 4 như sau:
2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng đối với tổ chức kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
a) Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu và thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.
Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”
Như vậy, công ty bạn dùng hàng hóa tự sản xuất để trả thay lương cho người lao động thì vẫn phải lập hóa đơn. Trên hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hóa đơn xuất hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.
Mời bạn đọc tham khảo chi tiết về trường hợp này tại đây:Cách viết hóa đơn đối với hàng hóa cho biếu tặng trả thay lương
Ngoài ra, việc hạch toán trong trường hợp này sẽ phải xử lý như thế nào? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Quy định mới nhất về hạch toán hàng cho biếu tặng, trả thay lương
Câu hỏi 2:
Công ty chúng tôi là đơn vị cung cấp nước sinh hoạt, khi lập hoá đơn đối với tiêu thức “Ngày tháng năm” thì thực hiện như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào điểm a, khoản 2, Điều 16, thông tư số 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 31/3/2014 quy định:
“Ngày lập hóa đơn đối với hoạt động cung cấp điện sinh hoạt, nước sinh hoạt, dịch vụ viễn thông, dịch vụ truyền hình thực hiện chậm nhất không quá bảy (7) ngày kế tiếp kể từ ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ hoặc ngày kết thúc kỳ quy ước đối với việc cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình. Kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp căn cứ thỏa thuận giữa đơn vị cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình với người mua.”
Căn cứ vào quy định trên: Tại tiêu thức “Ngày…tháng…năm” trên hóa đơn bạn ghi ngày bạn lập hóa đơn. Ngày lập hóa đơn đối với hoạt động cung cấp nước sinh hoạt là trong vòng 7 ngày kể từ ngày chốt số nước tiêu thụ.
Ngoài doanh nghiệp trong tình huống trên ra thì các doanh nghiệp khác xử lý như thế nào đối với tiêu thức này và các tiêu thức khác thì xử lý ra sao? Mời các bạn tham khảo chi tiết tại đây:
Câu hỏi 3:
Công ty tôi đã có quyết định giải thể, có phát sinh thanh lý tài sản. Người mua yêu cầu phải có hoá đơn. Vậy xin hỏi công ty chúng tôi muốn có hoá đơn để cung cấp cho người mua thì làm thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào khoản 2, điều 13, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 31/3/2014 quy định như sau:
“Trường hợp doanh nghiệp sau khi đã giải thể, phá sản, đã quyết toán thuế, đã đóng mã số thuế, phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ là loại hóa đơn bán hàng.”
Căn cứ theo quy định trên thì nếu doanh nghiệp sau khi đã giải thể phát sinh thanh lý tài sản cần hóa đơn để giao cho người mua thì được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ là hóa đơn bán hàng.
Vậy Hóa đơn bán hàng là gì? Hóa đơn bán hàng khác gì với hóa đơn GTGT? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Sự khác nhau giữa hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng
Câu hỏi 4:
Công ty tôi có được hủy số hóa đơn không muốn sử dụng nữa không?
Trả lời:
Căn cứ theo Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Điều 29, Khoản 2 quy định về các trường hợp hủy hóa đơn như sau:
“b) Tổ chức, hộ, cá nhân có hóa đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế.”
Căn cứ theo quy định trên thì công ty bạn được hủy số hóa đơn không sử dụng đó. Công ty bạn cần làm thông báo huỷ hoá đơn với cơ quan thuế.
Vậy thủ tục hủy bao gồm những gì?Mời bạn đọc tham khảo tại đây:
Mẫu quyết định thành lập hội đồng hủy hóa đơn
Xem thêm bài viết có liên quan:
Phân biệt giữa hủy và xóa bỏ hóa đơn
Câu hỏi 5:
Trường hợp hóa đơn bên bán và bên mua đã kê khai thuế nhưng chỉ sai thông tin về địa chỉ, tên công ty, MST thì có được lập biên bản điều chỉnh hay không? Hóa đơn điều chỉnh được lập như thế nào? Có kê khai thuế GTGT cho hóa đơn điều chỉnh này hay không?
Trả lời:
Căn cứ vào khoản 3, điều 20, thông tư số 39/2015/TT-BTC ban hành:
“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi điểm b Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC như sau:
“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy, trường hợp bên bán và bên mua đã kê khai thuế nhưng chỉ sai thông tin về địa chỉ, tên công ty, thì hai bên lập biên bản điều chỉnh, không cần thu hồi hoá đơn và lập hoá đơn điều chỉnh
Trường hợp hoá đơn sai MST, sai tiền thuế, thì hai bên phải lập biên bản, và lập hoá đơn điều chỉnh
– Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh… cho hóa đơn số…ký hiệu…. Hóa đơn không được ghi âm.
– Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điêu chỉnh doánh số bán, mua, thuế GTGT đầu ra, vào.
Ngoài ra, trong trường hợp người mua đã kê khai thuế thì phải xử lý như thế nào với hóa đơn sai này? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua đã kê khai thuế
