Câu hỏi 1:
Chuyên gia cho tôi hỏi, công ty tôi xuất hóa đơn bán hàng vào ngày 09/12 nhưng thực tế hàng đã xuất kho vào ngày 05/12. Vây công ty cháu sẽ xác định giá vốn vào ngày 05/02 hày 09/02?
Trả lời:
Trong 1 kỳ báo cáo, bạn có thể xuất hoá đơn và phiếu xuất kho trước khi xuất giá vốn. Việc tính giá vốn có thể tính vào cuối kỳ, theo 4 phương pháp tính giá vốn hàng tồn kho.
Hiện nay, phần mềm giúp cho doanh nghiệp tính giá vốn được ngay khi xuất hàng cho người mua. Vì thế để tiện theo dõi hàng xuất bán theo từng hoá đơn, bạn có thể tính giá vốn theo ngày xuất kho.
Nếu bạn chưa rõ về cách hạch toán giá vốn, mời bạn theo dõi tại đây:
Cách hạch toán Giá vốn hàng bán – Tài khoản 632
Sơ đồ kế toán giá vốn hàng bán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
Câu hỏi 2:
Hóa đơn ghi thiếu tên công ty
Chuyên gia cho tôi hỏi, bên tôi có hóa đơn mua hàng hóa. Trên hóa đơn chỉ ghi tên giám đốc (đại diện hợp pháp của công ty) chứ không ghi tên công ty.Vậy tôi có được kê khai hóa đơn này không ạ? Nếu không được kê khai thì tôi có được nhập kho số hàng này để xuất bán không ạ? (Bên tôi chỉ mua hàng một lần của công ty này mà công ty này lại ở trong HCM, công ty tôi thì ở Hà Nội nên rất khó để điều chỉnh hóa đơn)?
Trả lời:
Nếu doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp tư nhân, thì hoá đơn đó được đưa vào hạch toán ghi tăng số hàng này, nhưng không được kê khai khấu trừ thuế
Nếu doanh nghiệp bạn không phải là doanh nghiệp tư nhân, thì không được hạch toán số hàng này, cũng không được kê khai khấu trừ thuế của hoá đơn này.
Vậy ngoài trường hợp trên không được kê khai thuế ra, còn những trường hợp nào nữa? Mời các các bạn tham khảo chi tiết tại đây:Bổ sung trường hợp không phải kê khai, nộp thuế GTGT
Câu hỏi 3:
Doanh nghiệp viết không đúng số thứ tự của hóa đơn thì có bị phạt gì không?
Doanh nghiệp của tôi có xuất một tờ hoá đơn. Do sơ ý trong cách ghi chép, thay vì tương ứng với số thứ tự hóa đơn là thứ tự ngày tháng thì kế toán ghi không khớp với nhau, ngày 25/12/2015 doanh nghiệp xuất hoá đơn số: 0000125, ngày 9/12/2015 doanh nghiệp xuất hóa đơn số 0000126. Vậy cho tôi hỏi công ty tôi có bị xử lý gì không?
Trả lời:
Căn cứ theo điểm b, khoản 3, điều 11, thông tư số 10/2014/TT-BTC ban hành ngày 17/1/2014 quy định:
“3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
- b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định.
Hóa đơn được lập liên tục từ số nhỏ đến số lớn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, công ty bạn bị phạt từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng.
Bạn nên liên hệ với bên mua, để lập biên bản điều chỉnh ngày ghi trên hoá đơn
Vậy lập hóa đơn điều chỉnh như thế nào? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Hướng dẫn điều chỉnh hoá đơn đã lập
Câu hỏi 4:
Công ty tôi bán vật liệu xây dựng, hàng ngày bán cho người dân (đối tượng không có nhu cầu lấy hóa đơn) có giá trị lớn hơn 200.000 đồng, cuối ngày tổng hợp số lượng hàng bán ra rồi xuất 01 hóa đơn bán lẻ tổng số lượng đó có được không?
Trả lời:
Căn cứ vào điểm b, khoản 2, điều 16, thông tư số 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 31/3/2014 quy định:
“Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Như vậy, trong trường hợp này, giá trị hàng hóa mỗi lần bán ra lớn hơn 200.000 đồng thì công ty bạn cuối ngày lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn”.
Câu hỏi 5:
Các công trình xây dựng do doanh nghiệp tự xây dựng khi hoàn thành đưa vào sử dụng có phải viết hoá đơn GTGT không?
Trả lời:
Căn cứ theo khoản 2, điều 3, thông tư số 119/2014/TT-BTC ban hành sửa đổi, bổ sung Thông tư số 219/2013/TT-BTC tại Điều 7, Khoản 3 quy định về giá tính thuế GTGT như sau:
“Trường hợp cơ sở kinh doanh tự sản xuất, xây dựng tài sản cố định (tài sản cố định tự làm) để phục vụ sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao, cơ sở kinh doanh không phải lập hoá đơn. Thuế GTGT đầu vào hình thành nên tài sản cố định tự làm được kê khai, khấu trừ theo quy định.”
Căn cứ theo quy định trên nếu doanh nghiệp tự xây dựng tài sản phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao doanh nghiệp không phải lập hóa đơn GTGT.
Vậy thời gian lập hóa đơn trong trường hợp này là khi nào? Mời bạn đọc tham khảo trong bài viết:Cách lập hóa đơn
