Câu hỏi 1:
Hóa đơn bán hàng thông thường có phải kê khai khấu trừ thuế GTGT không?
Tôi có tờ hoá đơn bán hàng thông thường mua văn phòng phẩm. Trên hoá đơn này không ghi phần thuế VAT được khấu trừ. Theo tôi được biết thì đó là do người bán không có tư cách pháp nhân. Cho mình hỏi, hoá đơn này phải kê khai khấu trừ thuế không?
Trả lời:
Căn cứ quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC tại Điều 15, Khoản 1 quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT như sau:
” 1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.”
Căn cứ theo quy định trên hóa đơn bán hàng không đủ điểu kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào nên bạn không kê khai trên tờ khai thuế.
Mời bạn đọc tham khảo thêm bài viết liên quan đến hóa đơn bán hàng tại đây:
Công văn số 3430/TCT-KK Về việc kê khai hóa đơn bán hàng
Sự khác nhau giữa hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng
Nghị định 04/2014/NĐ-CP sửa đổi một số quy định về hóa đơn bán hàng
Câu hỏi 2:
Công ty tôi có trụ sở Bắc Giang, có mở chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại Hà Nội, năm 2014 chưa thông báo phát hành hóa đơn, ko phát sinh doanh thu. Năm 2015 cơ quan thuế yêu cầu chi nhánh Hà nội phải thông báo phát hành hóa đơn và kê khai doanh số, nộp thuế vãng lai, Quý 1 Công ty chưa kịp thông báo phát hành nhưng có xuất hóa đơn GTGT khi gửi hàng từ Công ty mẹ ở Bắc Giang về Hà nội, dùng hóa đơn đó để nộp thuế GTGT vãng lai. Công ty làm vậy có đúng không, có bắt buộc phải thông báo phát hành hóa đơn, kê khai doanh số cho chi nhánh rồi mới nộp thuế vãng lai. phiền các anh chị chỉ rõ quy đinh về việc nộp thuế vãng lại tại thông tư nào.
Trả lời:
Theo quy định tại điều 11, khoản 1, thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định:
“c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.
…………
đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.”
Như vậy:
– Nghiệp vụ chuyển hàng từ trụ sở chính về chi nhánh không phải là bán hàng vãng lai thuộc những trường hợp nêu trên, nên không phải khai thuế vãng lai
– Nếu chi nhánh bạn chưa có doanh thu, chưa có nhu cầu hoá đơn, thì không bắt buôc phải thông báo phát hành hóa đơn
Mời bạn đọc tham khảo thêm bài viết có liên quan:Cách kê khai và nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh
Câu hỏi 3:
Công ty tôi ký hợp đồng với chủ đầu tư thi công một số hạng mục công trình. Sau đó công ty tôi có giao lại cho thầu phụ làm. Sau khi công trình hoàn tất quyết toán bên chủ đầu tư có thuê bên kiểm toán vào xác định lại chi phí. Có một số chi phí giảm so với giá trị quyết toán. Công ty tôi và chủ đầu tư đều phải ghi nhận lại theo giá trị kiểm toán. Xin hỏi với thầu phụ thì giải quyết như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào phụ lục 2.10, phụ lục 4, thông tư số 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 31/3/2014 quy định:
“2.10. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hóa đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.”
Như vậy, căn cứ vào quyết toán được duyệt, bạn yêu cầu thầu phụ xuất hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu. Hoá đơn khong đươc viết số âm. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, các bên khai giảm doanh thu và thuế VAT đầu ra.
Mời bạn đọc tham khảo bài viết: Hướng dẫn điều chỉnh hoá đơn đã lập
Câu hỏi 4:
Trong tháng 9 Công ty em có một hóa đơn đầu vào là dịch vụ với trị giá 80.000.000đ. Sang tháng 12, khi dịch vụ hoàn thành bên bán có xuất cho bên em một hóa đơn khác ghi điều chỉnh giảm hóa đơn trước số tiền 10.000.000đ. Em đang không biết kê khai hóa đơn thứ 2 như thế nào trên HTKK?
Trả lời:
Đối với những hoá đơn điều chỉnh giảm (Tức là phải kê khai giảm số tiền), thì:
Tại kỳ khai thuế tháng 12/2015, trên tờ khai 01/GTGT, tại Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ của kỳ trước, bạn ghi 10.000.000 đ
Bài viết có liên quan:Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Câu hỏi 5:
Xin cho em hỏi: Công ty em mới thành lập Tháng 1/ 2016, công ty muốn áp dụng phương pháp khấu trừ thì cần phải có hồ sơ chứng từ gì để nộp cho cơ quan thuế để được phép áp dụng phương pháp khấu trừ?
Trả lời:
Doanh nghiệp mới thành lập khi xác định thuộc trường hợp được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên, để được áp dụng phương pháp khấu trừ.
Vậy thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày nào? Mời bạn đọc tham khảo chi tiết tại đây:
Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2015 mới nhất
