Câu hỏi 1:
Công ty em có mua TSCĐ giá 100 triệu đồng (hóa đơn bán hàng thông thường) năm 2014, đến nay đã khấu hao được 25 triệu đồng. Hiện tại công ty em muốn bán TSCĐ này, hóa đơn của công ty là hóa đơn GTGT. Vậy khi xuất bán thì để Thuế suất GTGT là 0% được không?
Trả lời:
Khi mua TSCĐ, bạn đã mua của công ty kê khai thuế theo Phương pháp trực tiếp, vì thế hóa đơn đã không có thuế GTGT khấu trừ.
Khi bán TSCĐ này, nếu công ty bạn kê khai thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ, thì bạn phải xuất hóa đơn ghi mức thuế của đối tượng này theo quy định của Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
Mời bạn đọc tham khảo thêm trường hợp áp dụng thuế suất 0% tại đây:Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
Câu hỏi 2:
Bên em có mua hóa đơn (Đơn vị bỏ trốn) từ quý 2/2015 (đã kê khai) sang quý 3/2015 phát hiện và kê khai bổ sung (giảm 1331) Giá trị hai hóa đơn chưa VAT là <200 tr. đã loại ra khỏi chi phí. hiện tại chi cục thuế có yêu cầu lên giải trình.
1. Hiện tại bên em cần phải làm những gì.
2. Mức phạt theo thông tư nào.
Trả lời:
1 . Bạn Tham khảo Công văn số 11797/BTC-TCT ngày 22/8/2014 có hướng dẫn cụ thể của Tổng cục thuế đối với các trường hợp mua bán hàng hóa sử dụng hóa đơn đầu vào trực tiếp của Doanh nghiệp và Doanh nghiệp ngừng kinh doanh, bỏ trốn khỏi địa điểm kinh doanh, có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp nhưng chưa có kết luận chính thức của cơ quan thuế và cơ quan chức năng.
2. Hiện tại, Doanh nghiệp khi mua hóa đơn của đơn vị bỏ trốn đó là không được khấu trừ thuế GTGT và không được tính chi phí mua hàng hóa dịch vụ của hóa đơn đó vào chi phí hợp lý của Doanh nghiệp khi tính thuế TNDN.
Vậy còn những trường hợp nào không được khấu trừ thuế nữa?Mời bạn đọc tham khảo chi tiết tại đây:Không được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán với những tài khoản không phù hợp
Không lập hóa đơn xuất khẩu, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Câu hỏi 3:
Hóa đơn trả tiền thuê nhà trên 20 triệu/tháng được cung cấp trực tiếp từ cơ quan thuế có cần thông báo với cơ quan thuế tài khoản của đơn vị bán không?
Trả lời:
Theo quy định tại Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành thì trách nhiệm đăng ký hoặc thông báo tài khoản ngân hàng là của bên bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Do vậy, công ty bạn là đơn vị thuê nhà không có trách nhiệm thông báo với cơ quan thuế số hiệu tài khoản ngân hàng của bên cho thuê nhà.
Câu hỏi 4:
Công ty tôi có ký hợp đồng đổ bê tông nhưng công ty không muốn chuyển tiền trước trả bên bán. Công ty bên bán thì không chịu đổ bê tông trước rồi xuất hoá đơn để chuyển khoản mà muốn nhận tiền mặt. Vậy nếu mỗi lần đổ bê tông xuất hoá đơn nhỏ hơn 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt có được khấu trừ thuế GTGT không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 Sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.”
Căn cứ theo quy định trên công ty đổ bê tông có hóa đơn GTGT dưới 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Mời bạn đọc tham khảo:15 nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Câu hỏi 5:
Doanh nghiệp mua hàng hoá của 1 đơn vị mà mỗi ngày 1 hoá đơn liên tiếp trong tháng có trị giá nhỏ hơn 20 triệu thì có được khấu trừ thuế không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC tại Điều 1, Khoản 10 Sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 như sau:
“1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ các trường hợp giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT và trường hợp cơ sở kinh doanh nhập khẩu hàng hóa là quà biếu, quà tặng của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.”
Căn cứ theo quy định trên công ty bạn mua hàng hóa của 1 đơn vị mà mỗi ngày 1 hóa đơn có giá trị nhỏ hơn 20 triệu thì không nhất thiết phải thanh toán qua ngân hàng và công ty được khấu trừ thuế khi có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ
Bài viết liên quan:
Quy định mới nhất về xuất hoá đơn và kê khai thuế cho bánh trung thu tặng khách hàng
