Câu hỏi 1:
Công ty tôi mới thành lập từ tháng 4 năm 2015 với ngành nghề chủ yếu là dịch vụ tư vấn, giá trị tài sản đầu từ khoảng 800 triệu đồng. Vậy Công ty tôi có được áp dụng đăng ký phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 119/2014/TT-BTC tại Điều 3 sửa đổi, bổ sung Khoản 3, Khoản 4, Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC như sau:
“3. Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:
….
c) Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên thì doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng.
Để hiểu rõ hơn về việc khấu trừ thuế GTGT, mời bạn tham khảo chi tiết tại đây:Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng nhập khẩu
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Câu hỏi 2:
Công ty tôi xuất khẩu bán hàng cho công ty nước ngoài là A, nhưng trong hợp đồng công ty A đó lại ủy quyền cho công ty B cũng là công ty nước ngoài thanh toán. Vậy công ty tôi có được hoàn thuế khi bán hàng cho công ty A và nhận thanh toán từ công ty B không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC tại Điều 16, Khoản 3, Điểm b quy định các trường hợp cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng như sau:
“b.3) Trường hợp phía nước ngoài uỷ quyền cho bên thứ ba là tổ chức, cá nhân ở nước ngoài thực hiện thanh toán thì việc thanh toán theo uỷ quyền phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu (phụ lục hợp đồng hoặc văn bản điều chỉnh hợp đồng – nếu có).”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên về hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng, nếu doanh nghiệp bán hàng cho Công ty A, Công ty A ủy quyền cho Công ty B ở nước ngoài thực hiện việc thanh toán và được quy định trong hợp đồng xuất khẩu hoặc phụ lục hợp đồng thì được hoàn thuế GTGT của hàng xuất khẩu.
Bài viết có liên quan:Điều kiện hồ sơ hoàn thuế GTGT xuất khẩu
Quyết định số 905/QĐ/TCT Về việc ban hành quy trình hoàn thuế
Câu hỏi 3:
Doanh nghiệp khi thành lập, những năm đầu hoạt động sử dụng ô tô con là tài sản riêng của Giám đốc để đi giao dịch, công tác phục vụ cho mục đích kinh doanh của công ty, thì các chi phí về xăng dầu, sửa chữa cho xe ô tô này có được kê khai thuế GTGT đầu vào và tính chi phí hợp lý không?
Trả lời:
Căn cứ vào Điều 15 Thông tư số 219/TT-BTC quy định về cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định cụ thể như sau:
“15. Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
…
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều này);”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, Doanh nghiệp bạn sử dụng ô tô con là tài sản riêng của Giám đốc để đi giao dịch, công tác phục vụ cho mục đích kinh doanh của Công ty, thì các chi phí về xăng dầu, sửa chữa cho xe ô tô này sẽ được kê khai thuế GTGT đầu vào và cũng được tính vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu công ty bạn có hợp đồng mượn xe của giám đốc, trong hợp đồng nói rõ những khoản chi phí xăng dầu và sửa chữa do công ty chịu.
Vậy cách kê khai thuế GTGT đầu vào như thế nào? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Câu hỏi 4:
Doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước có bảng kê kèm theo các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh có được kê khai khấu trừ thuế GTGT không?
Trả lời:
Căn cứ vào Điều 15 Thông tư số 219/TT-BTC quy định về cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định cụ thể như sau:
“15. Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
…
– Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua (trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 12 Điều này);”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Vậy những trường hợp nào sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Câu hỏi 5:
Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản như cho thuê nhà, văn phòng được quy định như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 6, Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định về giá tính thuế GTGT quy định cụ thể như sau:
“6. Đối với hoạt động cho thuê tài sản như cho thuê nhà, văn phòng, xưởng, kho tàng, bến, bãi, phương tiện vận chuyển, máy móc, thiết bị là số tiền cho thuê chưa có thuế GTGT.
Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê từng kỳ hoặc trả trước tiền thuê cho một thời hạn thuê thì giá tính thuế là tiền cho thuê trả từng kỳ hoặc trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế GTGT.
Giá cho thuê tài sản do các bên thỏa thuận được xác định theo hợp đồng. Trường hợp pháp luật có quy định về khung giá thuê thì giá thuê được xác định trong phạm vi khung giá quy định.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, giá tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản như cho thuê nhà, văn phòng do các bên thỏa thuận được xác định theo hợp đồng. Trường hợp pháp luật có quy định về khung giá thuê thì giá thuê được xác định trong phạm vi khung giá quy định.
Giá tính thuế GTGT đối với các trường hợp khác thì như thế nào? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:
21 trường hợp xác định giá tính thuế giá trị gia tăng
