Câu hỏi 1:
Tháng vừa rồi em có khai thiếu một tờ hoá đơn đầu vào. Vậy tháng này em kê khai bổ sung vào có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?
Trả lời:
Căn cứ quy định Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 14, Khoản 8 quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT như sau:
“Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên những hóa đơn đầu vào chưa kê khai khấu trừ thì vẫn được phép kê khai khấu trừ trước khi cơ quan Thuế có quyết định kiểm tra.
Vậy khai bổ sung thuế GTGT như thế nào? Mời bạn tham khảo tại đây:Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Câu hỏi 2:
Các khoản bảo hiểm trích từ lương của người lao động có được giảm trừ khi tính thuế TNCN không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 2 quy định các khoản giảm trừ như sau:
“2. Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện
a) Các khoản đóng bảo hiểm bao gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.”
Căn cứ theo quy định trên thì các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc được tính vào các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN.
Ngoài khoản bảo hiểm theo quy định trên được giảm trừ ra còn có những khoản giảm trừ nào khác nữa? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Các khoản giảm trừ gia cảnh
Câu hỏi 3:
Công ty tôi ký hợp đồng với chủ đầu tư thi công một số hạng mục công trình. Sau đó công ty tôi có giao lại cho thầu phụ làm. Sau khi công trình hoàn tất quyết toán bên chủ đầu tư có thuê bên kiểm toán vào xác định lại chi phí. Có một số chi phí giảm so với giá trị quyết toán. Công ty tôi và chủ đầu tư đều phải ghi nhận lại theo giá trị kiểm toán. Xin hỏi với thầu phụ thì giải quyết như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào quyết toán được duyệt, bạn yêu cầu thầu phụ xuất hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu. Hoá đơn không đươc viết số âm. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, các bên khai giảm doanh thu
Vậy làm thế nào để điều chỉnh với hóa đơn đã lập? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Hướng dẫn điều chỉnh hoá đơn đã lập
Câu hỏi 4:
Trong tháng 2 Công ty em có một hóa đơn đầu vào là dịch vụ với trị giá 80.000.000đ. Sang tháng 4, khi dịch vụ hoàn thành bên bán có xuất cho bên em một hóa đơn khác ghi điều chỉnh giảm hóa đơn trước số tiền 10.000.000đ. Em đang không biết kê khai hóa đơn thứ 2 như thế nào trên HTKK?
Trả lời:
Theo Công văn số 3430/TCT-KK ngày 21/08/2014 của Tổng cục thuế về việc kê khai hóa đơn bán hàng:
“Căn cứ theo quy định trên, đối với hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm thuế theo quy định thì thực hiện kê khai:
-Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
-Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.
Hiện tại Tổng cục thuế đã hỗ trợ việc nhập số âm tại bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên ứng dụng HTKK, iHTKK.”
Cụ thể:
- Cách kê khai âm: Đặt dấu trừ (-) trước sau đó nhập số tiền.
- Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại.
Căn cứ theo quy định trên thì bạn kê khai âm vào PL 01-2/GTGT.
Câu hỏi 5:
Cả nhà cho em hỏi 1 chút công ty em mới thành lập T4 năm 2015, bây giờ công ty muốn áp dụng phương pháp khấu trừ thì cần phải có hồ sơ chứng từ gì để nộp cho cơ quan thuế để được phép áp dụng phương pháp khấu trừ ạ?
Trả lời:
Căn cứ theo Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về việc doanh nghiệp muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì:
“- Phải có hợp đồng thuê địa điềm kinh doanh hoặc hóa đơn đầu vào mua sắm TSCĐ, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.
-Và nộp mẫu 06/GTGT
Căn cứ theo Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định về những Doanh nghiệp được đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cụ thể như sau:
“-Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ.
-Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của Doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo phương pháo khấu trừ.
– Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh”
Doanh nghiệp mới thành lập khi xác định thuộc trường hợp được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp HSKT đầu tiên phát sinh để được áp dụng phương pháp khấu trừ.
Bài viết có liên quan: Điều kiện kê khai tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
