Câu hỏi 1:
Công ty bán hàng đồ bảo hộ lao đông, khi em xuất bán hàng hóa cho công ty khác nằm trong khu công nghiệp chế suất, thì bên em cần làm những thủ tục gì để xuất hóa đơn với mức thuế suất 0%?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 1, Khoản 2 quy định như sau:
“1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu,trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
…..
2. Điều kiện áp dụng thuế suất 0%:
a) Đối với hàng hoá xuất khẩu:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hoá xuất khẩu; hợp đồng uỷ thác xuất khẩu;
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hoá xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;
– Có tờ khai hải quan theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư này.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, để xuất hóa đơn với mức thuế suất 0% thì bạn cần có hợp đồng bán hàng hóa xuất khẩu, hợp đồng ủy thác xuất khẩu; Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tiền hàng xuất khẩu, các chứng từ và tờ khai hải quan theo quy định.
Mời bạn đọc tham khảo thêm bài viết: Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
Câu hỏi 2:
Công ty tôi sản xuất hạt điều, vậy cho tôi hỏi những hóa đơn dịch vụ hàng hóa đầu vào phục vụ cho sản xuất có được khấu trừ và hoàn thuế không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 14, Khoản 1 quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế GTGT bị tổn thất.”
Căn cứ theo quy định trên thì các hóa đơn dịch vụ hàng hóa đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ, hoàn thuế nếu đáp ứng quy định pháp luật thuế GTGT về khấu trừ thuế, hoàn thuế.
Vậy quy định của pháp luật về khấu trừ thuế, hoàn thuế là gì? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:
Thanh toán vào tài khoản bên bán không đăng ký với cơ quan thuế sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào
Không được khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán với những tài khoản không phù hợp
Chuyển tiền mặt trả cho khách hàng với hóa đơn trên 20 triệu thì có được khấu trừ thuế không?
Được khấu trừ thuế GTGT của những khoản chi phúc lợi cho người lao động
Không lập hóa đơn xuất khẩu, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Hướng dẫn hoàn thuế GTGT mới nhất
Các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng
Câu hỏi 3:
Cước vận chuyển bằng đường biển cho hàng hoá xuất nhập khẩu thì áp dụng thuế suất thuế GTGT bao nhiêu?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 9, Khoản 1 quy định về thuế suất 0% như sau:
“1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu,trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.
Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu là hàng hoá, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.
…..
b) Dịch vụ xuất khẩu bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
…..
c) Vận tải quốc tế quy định tại khoản này bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hoá theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoàihoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài, không phân biệt có phương tiện trực tiếp vận tải hay không có phương tiện.Trường hợp, hợp đồng vận tải quốc tế bao gồm cả chặng vận tải nội địa thì vận tải quốc tế bao gồm cả chặng nội địa.”
Căn cứ theo quy định trên công ty có hoạt động kinh doanh vận tải hàng hoá bằng đường biển theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam, thì hoạt động này thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT là 0%.
Những đối tượng nào chịu thuế suất 0%? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
Câu hỏi 4:
Cho tôi hỏi trong trường hợp hoàn thuế theo năm nhưng có 1 tháng trong đó có số thuế âm trên 300 triệu đã hoàn theo tháng . Vậy thời gian hoàn theo tháng đó có được tính trong thời gian 12 tháng để hoàn thuế theo năm không? Ví dụ Công ty đề nghị hoàn thuế từ tháng 01/2015 đến tháng 12/2015, nhưng trong đó có tháng 05/2015 đã hoàn theo tháng thì thời gian tính để hoàn theo năm tính đến tháng 12/2015 được không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 18, Khoản 1 quy định đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT như sau:
“1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.”
Căn cứ quy định trên Công ty đề nghị hoàn thuế từ tháng 01/2015 đến tháng 12/2015, nhưng trong đó có tháng 5/2014 đã hoàn theo tháng thì thời gian tính để hoàn theo năm tính từ tháng 01/2015 đến tháng 12/2015 là không đúng quy định.
Mời bạn đọc tham khảo thêm bài viết có liên quan về hoàn thuế tại đây:
Điều kiện và hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng
Câu hỏi 5:
Hóa đơn bán hàng thông thường có phải kê khai khấu trừ thuế GTGT không?
Mình có tờ hoá đơn bán hàng thông thường về mua văn phòng phẩm. Trên hoá đơn này không ghi phần thuế VAT được khấu trừ. Theo mình được biết thì đó là do người bán không có tư cách pháp nhân. Cho mình hỏi, hoá đơn này phải kê khai khấu trừ thuế không?
Trả lời:
Căn cứ quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 15, Khoản 1 quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT như sau:
” 1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.”
Căn cứ theo quy định trên hóa đơn bán hàng không đủ điểu kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào nên bạn không kê khai trên tờ khai thuế.
Những trường hợp nào sẽ được khấu trừ thuế GTGT? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
