Câu hỏi 1:
Công ty tôi có trụ sở Bắc Giang, có mở chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại Hà Nội, năm 2015 chưa thông báo phát hành hóa đơn, không phát sinh doanh thu. Năm 2016 cơ quan thuế yêu cầu chi nhánh Hà nội phải thông báo phát hành hóa đơn và kê khai doanh số, nộp thuế vãng lai, Quý 1 Công ty chưa kịp thông báo phát hành nhưng có xuất hóa đơn GTGT khi gửi hàng Từ Công ty mẹ ở Bắc Giang về hà nội, dùng hóa đơn đó để nộp thuế GTGT vãng lai. vậy Công ty làm vậy có đúng không, có bắt buộc phải thông báo phát hành hóa đơn, kê khai doanh số cho chi nhánh rồi mới nộp thuế vãng lai. phiền các chị chỉ rõ quy định về việc nộp thuế vãng lại tại thông tư nào.
Trả lời:
Theo quy định tại điều 11, khoản 1, Thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định:
“c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.
…………
đ) Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.”
Như vậy:
– Nghiệp vụ chuyển hàng từ trụ sở chính về chi nhánh không phải là bán hàng vãng lai thuộc những trường hợp nêu trên, nên không phải khai thuế vãng lai
– Nếu chi nhánh bạn chưa có doanh thu, chưa có nhu cầu hoá đơn, thì không bắt buộc phải thông báo phát hành hóa đơn
Bài viết có liên quan về đơn vị trực thuộc và phát hành hóa đơn:
Quy định kê khai thuế TNCN và thuế TTĐB của đơn vị trực thuộc
Quy định kê khai thuế GTGT của đơn vị trực thuộc
Quy định kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp của đơn vị trực thuộc
Quy định kê khai thuế môn bài và quản lý hóa đơn của đơn vị trực thuộc
Câu hỏi 2:
Khi điều chỉnh giảm giá trị công trình thì nhà thầu phụ giải quyết như thế nào?
Công ty tôi ký hợp đồng với chủ đầu tư thi công một số hạng mục công trình. Sau đó công ty tôi có giao lại cho thầu phụ làm. Sau khi công trình hoàn tất quyết toán bên chủ đầu tư có thuê bên kiểm toán vào xác định lại chi phí. Có một số chi phí giảm so với giá trị quyết toán. Công ty tôi và chủ đầu tư đều phải ghi nhận lại theo giá trị kiểm toán. Xin hỏi với thầu phụ thì giải quyết như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào phụ lục 2.10, phụ lục 4, Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định:
“2.10. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hóa đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.”
Như vậy, căn cứ vào quyết toán được duyệt, bạn yêu cầu thầu phụ xuất hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu. Hoá đơn không đươc viết số âm. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, các bên khai giảm doanh thu và thuế VAT đầu ra.
Vậy kê khai giảm thuế VAT như thế nào? Mời bạn tham khảo tại đây:
Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Câu hỏi 3:
Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm hóa đơn.
Trong tháng 9 Công ty em có một hóa đơn đầu vào là dịch vụ với trị giá 80.000.000đ. Sang tháng 12, khi dịch vụ hoàn thành bên bán có xuất cho bên em một hóa đơn khác ghi điều chỉnh giảm hóa đơn trước số tiền 10.000.000đ. Em đang không biết kê khai hóa đơn thứ 2 như thế nào trên HTKK?
Trả lời:
Đối với những hoá đơn điều chỉnh giảm (Tức là phải kê khai giảm số tiền), thì:
Tại kỳ khai thuế tháng 12/2015, trên bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT: Kê khai âm (-) và Chỉ tiêu [9]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào là 10.000.000 đồng.
Câu hỏi 4:
Hỏi về thủ tục để được khấu trừ thuế
Cả nhà cho em hỏi 1 chút công ty em mới thành lập T8/2015, bây giờ công ty muốn áp dụng phương pháp khấu trừ thì cần phải có hồ sơ chứng từ gì để nộp cho cơ quan thuế để được phép áp dụng phương pháp khấu trừ ạ.
Trả lời:
Doanh nghiệp mới thành lập khi xác định thuộc trường hợp được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp Mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đầu tiên phát sinh để được áp dụng phương pháp khấu trừ. Ngoại ra bạn đọc lưu ý về việc Gia hạn nộp mẫu 06/GTGT
Mời bạn đọc tham khảo: Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Câu hỏi 5:
Công ty tôi nhập khẩu phần mềm điều khiển máy công nghiệp – tự động hóa, chịu thuế suất thuế GTGT khâu nhập khẩu 0%. Vậy khi xuất bán trong nước phần mềm này chịu thuế suất bao nhiêu?
Trả lời:
Thông thường, thuế GTGT khâu nhập khẩu sẽ là thuế GTGT bán ra, nếu không có trường hợp đặc biệt gì khác.
Điều kiện và những trường hợp nào sẽ chịu thuế suất 0%? Mời bạn đọc theo dõi tại đây:
Điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% đối với vận tải quốc tế và ngành hàng không, hàng hải
