Câu hỏi 1:
Khoản tiền Công ty nhận được do khách hành thanh toán chậm, không đúng tiến độ trong hợp đồng thì phải chịu lãi suất theo lãi suất công ty đang vay tại ngân hàng, thì cần phiếu thu để hạch toán thu nhập khác có đúng không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 5, Khoản 1 quy định các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT như sau:
“1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, Khoản tiền Công ty nhận được do khách hàng thanh toán chậm, không đúng tiến độ trong hợp đồng thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT mà doanh nghiệp căn cứ vào phiếu thu để hạch toán.
Vậy những đối tượng nào không phải kê khai tính nộp thuế như trường hợp trên? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:
Các trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế giá trị gia tăng
Bổ sung trường hợp không phải kê khai, nộp thuế GTGT
Câu hỏi 2:
Cửa hàng văn phòng phẩm đóng thuế trực tiếp ấn định là bao nhiêu? Ngoài ra còn đóng mức thuế nào nữa không khi xuất hóa đơn trực tiếp?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 12, Điêu 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thuế suất 5% như sau:
“12. Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học.”
Như vậy, căn cứ theo các quy định trên, cửa hàng văn phòng phẩm sẽ ấn định mức thuế suất là 5%.
Ngoài trường hợp trên còn những đối tượng nào phải chịu thuế suất 5%? Mời các bạn tham khảo tại đây:
Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%
Câu hỏi 3:
Công ty tôi có mua 03 loại hàng hóa của một doanh nghiệp. Mỗi loại hàng hóa, Doanh nghiệp cung cấp xuất cho công ty chúng tôi một tờ hóa đơn. Mỗi tờ hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng và ghi cùng một ngày. Tổng số hàng hoá mua của 03 tờ hóa đơn, có giá trị trên 20 triệu đồng nhưng công ty không thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì có được khấu trừ thuế không?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 10, Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC Sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng cụ thể như sau:
“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng
…
- Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có mã số thuế, trực tiếp khai và nộp thuế GTGT”.
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, Công ty bạn có tổng số hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của cùng một đơn vị có trị giá trên hai mươi triệu đồng nhưng lại không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, nên sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Mời bạn đọc tham khảo chi tiết tại đây: Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Câu hỏi 4:
Công ty em mua 1 TSCĐ vào tháng 8/2015 ( đã nhận được hoá đơn thuế VAT) , lúc đó đang áp dụng phương pháp kê khai trực tiếp. Nhưng sang tháng 10/2015 mới đưa TSCĐ đó vào sử dụng và chuyển qua kê khai thuế khấu trừ. Anh chị cho em hỏi hoá đơn đó có được khấu trừ thuế GTGT cho tháng 10/2015 không?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 14, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT cụ thể như sau:
“Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng
…
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng khi chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh kể từ kỳ đầu tiên kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, Công ty ban mua 1 TSCĐ vào tháng 8/2015 (đã nhận được hóa đơn thuế VAT), lúc đó đang áp dụng phương pháp kê khai trực tiếp, đến tháng 10/2015 mới đưa TSCĐ đó vào sử dụng và kê khai khấu trừ thuế thì hóa đơn đó được kê khai khấu trừ thuế GTGT trong tháng 10.
Mời bạn đọc theo dõi chi tiết tại đây:15 nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Câu hỏi 5:
Công ty tôi có trụ sở chính tại tỉnh Vĩnh Phúc và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, nhưng có dự án đang trong giai đoạn đầu tư tại tỉnh Sơn La. Vậy việc khai thuế GTGT đối với dự án này như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 11, Khoản 3, Điểm c quy định về khai thuế GTGT như sau:
“Trường hợp người nộp thuế có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế, thì người nộp thuế lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư và nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đóng trụ sở chính. Nếu số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư theo mức quy định của pháp luật về thuế GTGT thì được hoàn thuế giá trị gia tăng cho dự án đầu tư.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, Công ty bạn có dự án đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động thì người nộp thuế sẽ lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư và nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đóng trụ sở chính.
