Câu hỏi 1:
Công ty đi thuê mặt bằng của Trung tâm thương mại và phân chia thành các kiot, các cửa hàng để cho thuê. Vậy nội dung viết hóa đơn GTGT viết như thế nào ạ? Và khách cho thuê là cá nhân thì tôi viết là “khách không lấy hóa đơn” hay viết tên cá nhân đó như bình thường ạ?
Trả lời:
Bạn ghi hoá đơn theo đúng nội dung dịch vụ cung cấp như :
– Cho thuê mặt bằng,
– Hay cho thuê Kiot,
– Hay cho thuê cửa hàng
Nếu khách hàng là cá nhân, không cần lấy hoá đơn, bạn cũng nên ghi rõ tên của cá nhân đó. Phần nội dung bạn ghi thêm : khách hàng không lấy hoá đơn
Những hoá đơn mà khách hàng không lấy thì không được xé ra khỏi quyển hoá đơn. Bạn phải lưu đủ liên giao cho khách hàng tại quyển.
Mời bạn tham khảo thêm bài viết liên quan tại đây:Cách lập hóa đơn
Câu hỏi 2:
Đơn vị chúng tôi là Doanh nghiệp chế xuất. Chúng tôi mua quà tết (bánh, kẹo, rượu) cho nhân viên trong Công ty. Theo quy định các mặt hàng này có thể lựa chọn kê khai hải quan, hoặc không kê khai. Vậy Đơn vị bán hàng có được xuất hóa đơn 0% hay không?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 5, Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC Sửa đổi gạch đầu dòng thứ nhất Khoản 3, Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
“5. Sửa đổi gạch đầu dòng thứ nhất Khoản 3, Điều 9 như sau:
“3. Các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% gồm:
-Tái bảo hiểm ra nước ngoài; chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài; dịch vụ tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thong chiều đi ra nước ngoài (bao gồm cả dịch vụ bưu chính viễn thong cung cấp cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; cung cấp thẻ cào điện thoại di động đã có mã số, mệnh giá đưa ra nước ngoài hoặc đưa vào khu phi thuế quan); sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong khu phi thuế quan, trừ các trường hợp khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu thì khi xuất khẩu không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên, công ty bạn mua bánh kẹo, rượu làm quà tết cho nhân viên trong công ty, số hàng tết được công nhân mang về nhà, sử dụng ngoài khu chế xuất nên không áp dụng thuế suất 0%.
Những trường hợp nào áp dụng thuế suất 0%? Mời bạn đọc tham khảo chi tiết tại đây:Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
Câu hỏi 3:
Tháng 9/15 cty tôi có xuất 2 hóa đơn cho Cty A, nhưng đến tháng 10 thì Cty A gửi trả lại hóa đơn do sai sót khi in ( chúng tôi có làm biên bản thu hồi để hủy 2 hóa đơn đó). Do quên nên đến tháng 1/2016 tôi mới kê khai bổ sung giảm số thuế phải nộp. Vậy xin các chuyên gia hướng dẫn tôi xử lý khi ghi sổ, BCTC và quyết toán thuế như thế nào đối với năm 2015.
Trả lời:
Bạn hạch toán ghi sổ và làm BCTC theo số đúng. Việc hạch toán và kê khai thuế có thể không thống nhất trong kỳ kế toán hoặc kỳ kê khai thuế. Từ việc hạch toán bạn tính thuế TNDN phải nộp trong năm.
Mời bạn đọc tham khảo hướng dẫn kê khai bổ sung tại đây:Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Câu hỏi 4:
Doanh nghiệp chúng tôi có mua quà cho người lao động những ngày lễ Tết….có hóa đơn GTGT mua quà vậy thì doanh nghiệp có được khấu trừ thuế GTGT của những hóa đơn đó không?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất.”
Theo quy định trên, Doanh nghiệp mua quà cho người lao động những ngày tết khi có hóa đơn GTGT hợp pháp thì được tính vào chi phí được trừ và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Câu hỏi 5:
Hoạt động đua xe thể thao trong sân vận động áp dụng mức thuế suất thuế GTGT nào?
Trả lời:
Căn cứ theo Khoản 13, Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thuế suất 5% như sau:
“13. Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản phẩm phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
a)Hoạt động văn hóa, triển lãm và thể dục, thể thao, trừ các khoản doanh thu như: bán hàng hóa, cho thuê sân bãi, gian hàng tại hội trợ, triển lãm.
…”
Như vậy. căn cứ theo quy định trên hoạt động đua xe thể thao trong sân vận động thuộc đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT 5%.
Ngoài đối tượng trên còn những đối tượng nào cũng chịu thuế suất 5%? Mời bạn đọc tham khảo thêm tại đây:
Đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%
