Câu hỏi 1:
Doanh nghiệp có ký hợp đồng công nhật với người lao động dưới 3 tháng với mức lương là 3.000.000 đồng/tháng. Vậy doanh nghiệp có phải quyết toán thuế TNCN cho những đối tượng này không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 26, Khoản 1, Điểm c quy định về khai thuế, quyết toán thuế như sau:
“c) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền.”
Căn cứ theo các quy định trên thì doanh nghiệp phải làm quyết toán thuế TNCN cho những cá nhân này với tư cách là tổ chức chi trả.
Để tìm hiểu thêm về những khoản thu và đối nào nào không phải quyết toán thuế TNCN, mời các bạn tham khảo bài viết: Những khoản thu, cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN năm 2015
Câu hỏi 2:
Doanh nghiệp thuê nhà chung cư làm văn phòng có được tính vào chi phí được trừ không? Và chi phí thuê hàng tháng của doanh nghiệp là 5tr/ tháng có phải nộp thuế môn bài không?
Trả lời:
Doanh nghiệp thuê chung cư, và được ghi rõ địa chỉ trong giấy phép kinh doanh, thì được tính vào chi phí được trừ. Người cho thuê nhà phải nộp thuế môn bài, nếu không có quy định khác.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Tiền thuê nhà cho người lao động được tính vào chi phí được trừ
Chi phí sửa chữa văn phòng, nhà xưởng đi thuê được tính vào chi phí được trừ
Câu hỏi 3:
Chi hỗ trợ khuyến học, khuyến tài cho hội khuyến học có được đưa vào chi phí không? Nếu được trừ thì ngoài biên bản xác nhận còn thêm thủ tục gì?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.23 quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.23. Chi tài trợ cho giáo dục không đúng đối tượng quy định tại tiết a điểm này hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ nêu tại tiết b dưới đây:
a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân theo quy định của pháp luật về giáo dục mà khoản tài trợ này không phải là để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học; Tài trợ cơ sở vật chất phục vụ giảng dạy, học tập và hoạt động của trường học; Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường; Tài trợ học bổng cho học sinh, sinh viên thuộc các cơ sở giáo dục phổ thông, cơ sở giáo dục nghề nghiệp và cơ sở giáo dục đại học được quy định tại Luật Giáo dục (tài trợ trực tiếp cho học sinh, sinh viên hoặc thông qua các cơ sở giáo dục, thông qua các cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật); Tài trợ cho các cuộc thi về các môn học được giảng dạy trong trường học mà đối tượng tham gia dự thi là người học; tài trợ để thành lập các Quỹ khuyến học giáo dục theo quy định của pháp luật về giáo dục đào tạo.
b) Hồ sơ xác định khoản tài trợ cho giáo dục gồm: Biên bản xác nhận khoản tài trợ có chữ ký của người đại diện cơ sở kinh doanh là nhà tài trợ, đại diện của cơ sở giáo dục hợp pháp là đơn vị nhận tài trợ, học sinh, sinh viên (hoặc cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ) nhận tài trợ (theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này); kèm theo hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền).”
Căn cứ theo quy định trên nếu khoản chi cho giáo dục đúng các đổi tượng theo quy định trên thì được tính vào chi phí được trừ. Chứng từ gồm có biên bản xác nhận khoản tài trợ ,kèm theo hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa hoặc chứng từ chi tiền.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế có được tính vào chi phí được trừ không?
Câu hỏi 4:
Công ty tôi cung cấp dịch vụ bảo trì thang máy cho các tòa nhà cao tầng. Trong năm 2015 Công ty có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ bảo trì thang máy trong vòng 5 năm với một khách hàng. Khách hàng đã thanh toán ngay toàn bộ tiền dịch vụ của 5 năm. Công ty tôi muốn xác định toàn bộ khoản doanh thu đã nhận này vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2015 có được không hay phải phân bổ doanh thu theo số năm cung cấp dịch vụ?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 5, Khoản 1, Điểm c quy định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được quy định như sau:
“c) Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế việc xác định số thuế được ưu đãi phải căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia (:) cho số năm thu tiền trước.”
Căn cứ theo quy định trên thì công ty bạn có thể lựa chọn phân bổ doanh thu đã nhận được tiền đó trong vòng 5 năm hoặc có thể xác định toàn bộ doanh thu đó vào thu nhập chịu thuế năm 2015.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết: Quy định về doanh thu tính thuế cho thuê nhà trả trước nhiều kỳ
Câu hỏi 5:
Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC thì hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị trên 20 triệu đồng nếu thanh toán bằng tiền mặt thì không được trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế. Trong tháng 2 và tháng 4 năm 2014 trước khi Thông tư 78 được ban hành công ty tôi có 02 hoá đơn mua hàng hoá thanh toán bằng tiền mặt, giá trị mỗi lần mua hàng đều hơn 20 triệu đồng thì công ty tôi có được tính 2 hoá đơn trên vào chi phí khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 hay không?
Trả lời:
Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC tại Khoản 1 Điều 4 quy định:
“1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
…
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
…
Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.”
Theo quy định trên hai hóa đơn của công ty bạn đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành ( Ngày 2/8/2014) thì không phải điều chỉnh lại.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Người mua hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt, nếu không khấu trừ thuế
