Câu hỏi:
Tháng 1/2015 đơn vị tôi có xuất hóa đơn GTGT sai cụ thể như sau: Tổng tiền hàng đúng nhưng do tính giá trước thuế sai dẫn đến số tiền thuế GTGT cũng sai, hóa đơn đã được xuất đi và khi kê khai thuế quý I/2015 mới phát hiện sai thì đơn vị nhận hóa đơn không đồng ý xuất hóa đơn điều chỉnh lại vì lý do đơn vị họ đã quyết toán xong công trình mà có hóa đơn xuất sai. Vậy tôi phải điều chỉnh hóa đơn viết sai như thế nào?
Hóa đơn viết sai đơn giá – Kế toán Centax
Trả lời:
Căn cứ theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Như vậy, căn cứ theo quy định trên Công ty đã xuất hóa đơn GTGT và đã kê khai thuế GTGT đầu ra theo quy định. Đơn vị mua hàng đã nhận hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu vào thì bên Công ty bạn phát hiện sai sót do tính giá trước thuế ghi sai dẫn đến số tiền thuế GTGT cũng sai. Trường hợp này hai bên mua, bán lập biên bản ghi rõ nội dung sai sót về giá bán, tiền thuế GTGT. Đồng thời, người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giá bán, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số…, ký hiệu…, ngày … theo biên bản số…Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh hai bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Để hiểu rõ hơn về hóa đơn viết sai mã số thuế xử lý trong hai trường hợp là đã kê khai thuế và chưa kê khai thuế, mời bạn đọc xem chi tiết tại đây:
Xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua chưa kê khai thuế
Để hiểu rõ hơn về những tình huống xử lý về hóa đơn, các bạn có thể tham gia những khóa học kế toán thuế tại Hà nội, tại Kế toán thuế Centax.
