Câu hỏi 3:
Doanh nghiệp lập hóa đơn bán hàng đã giao cho người mua nhưng sau đó phát hiện hóa đơn ghi sai loại hàng hóa bán. Vậy doanh nghiệp xử lý hóa đơn viết sai như thế nào?
Trả lời:
Cách xử lý hóa đơn viết sai loại hàng hóa – Kế toán Centax
Căn cứ vào Khoản 2, Khoản 3, Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như sau:
“Điều 20. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
- Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Như vậy, theo quy định về xử lý đối với hóa đơn đã lập như trên:
+ Trong trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng mà hai bên chưa kê khai thuế thì người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai, lưu lại hóa đơn đã lập sai và lập hóa đơn mới theo quy định.
+ Trong trường hợp hóa đơn đã lập giao cho người mua, đã giao hàng và hai bên đã kê khai thuế thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Mời bạn đọc tham khảo bài viết: Cách xử lý hóa đơn viết sai
Để hiểu rõ hơn về những tình huống xử lý về hóa đơn, các bạn có thể tham gia những khóa học kế toán thuế tại Hà nội, tại Kế toán thuế Centax.
