- Cách xử lý hóa đơn chưa thanh toán nhưng quá hạn hợp đồng – Kế toán Centax
Câu hỏi 4:
Bên e có cái hoá đơn hơn 100 triệu từ năm 2010 cho đến giờ vẫn treo trên công nợ chưa chuyển khoản thì có sao không ạ?
Trả lời:
Theo Thông tư 26/2015/TT-BTC, tại điều 10, khoản 3, điểm c quy định sửa đổi Thông tư 119 và 151 , quy định về hàng trả chậm như sau:
“c) Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ)”.
Căn cứ theo quy định trên, nếu hóa đơn của bạn mua vào chưa thanh toán và đã quá thời hạn thanh toán theo quy định trên hợp đồng thì công ty bạn không được khấu trừ số thuế GTGT của hàng hóa mua vào này. Bạn phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ đối với số thuế GTGT của những hàng hóa này.
Để hiểu rõ hơn về những tình huống xử lý về hóa đơn, các bạn có thể tham gia những khóa học kế toán thuế tại Hà nội, tại Kế toán thuế Centax.
