Xử lý hóa đơn viết sai thông tin khách hàng – Kế toán Centax
Câu hỏi:
Trường hợp hóa đơn bên bán và bên mua đã kê khai thuế nhưng chỉ sai thông tin về địa chỉ, tên công ty, MST thì có được lập biên bản điều chỉnh hay không? Hóa đơn điều chỉnh được lập như thế nào? Có kê khai thuế GTGT cho hóa đơn điều chỉnh này hay không?
Trả lời:
Căn cứ vào khoản 3, Điều 20, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ban hành:
“3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”
Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi điểm b Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC như sau:
“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy, trường hợp bên bán và bên mua đã kê khai thuế nhưng chỉ sai thông tin về địa chỉ, tên công ty, thì hai bên lập biên bản điều chỉnh, không cần thu hồi hóa đơn và lập hóa đơn điều chỉnh
Trường hợp hóa đơn sai MST, sai tiền thuế, thì hai bên phải lập biên bản, và lập hóa đơn điều chỉnh
- Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh… cho hóa đơn số…ký hiệu…. Hóa đơn không được ghi âm.
- Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số bán, mua, thuế GTGT đầu ra, vào.
Ngoài ra, trong trường hợp người mua đã kê khai thuế thì phải xử lý như thế nào với hóa đơn sai này? Mời bạn đọc tham khảo tại đây:
Cách xử lý hóa đơn viết sai tổng số tiền
Cách xử lý hóa đơn viết sai loại hàng hóa
