Do cơ quan thuế thay đổi các tờ khai, do các bạn mới tiếp quản công việc, nên chưa nắm rõ thời hạn nộp các loại báo cáo, tờ khai thuế! Kế toán Centax xin chưa sẻ với các bạn Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2015 mới nhất; cụ thể và chi tiết tưng loại tờ khai như: Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
1. Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế môn bài
Chậm nhất là ngày 30/1 đầu năm
Chú ý 1 số trường hợp sau:
– Đối với những doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động: Chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày cấp GP ĐKKD.
– Đối với những doanh nghiệp mới thành lập nhưng hoạt động luôn: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động.
– Đối với những doanh nghiệp đang hoạt động nếu không thay đổi vốn điều lệ, hoặc thay đổi vốn điều lệ không làm thay đổi mức thuế môn bài:
- Không phải nộp tờ khai, chỉ phải nộp thuế môn bài.
- Thời hạn nộp thuế là ngày 30/1 đầu năm
– Đối với những doanh nghiệp đang hoạt động nếu có thay đổi vốn điều lệ (thay đổi số thuế môn bài phải nộp):
- Phải nộp tờ khai thuế môn bài kê khai số vốn mới bổ sung chậm nhất là ngày 31/12 của năm có thay đổi vốn điều lệ
- Nộp thuế môn bài bậc mới (phù hợp với vốn mới bổ sung), hạn nộp cuối cùng là ngày 30/1 của năm liền kề năm có thay đổi về vốn
2. Thời hạn nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, Báo cáo tình hình SDHĐ
– Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau liền kề
VD: Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2015. Hạn nộp chậm nhất là ngày 20/2/2015.
– Theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau liền kề
VD: Tờ khai thuế GTGT quý 4/2015. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2016.
– Theo năm: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau liền kề
– Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.
– HS quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Tờ khai Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo.
VD: Hồ sơ quyết toán thuế năm 2015. Hạn chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2016.
– Trường hợp DN chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.
Lưu ý: Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính: Kê khai thuế GTGT và lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
(Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC )
– Những DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.
– Những DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì được chia làm 2 trường hợp như sau:
+ Nếu trong tháng đầu của năm tài chính, phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
+ Nếu trong tháng đầu của năm tài chính, phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
Ví dụ 1:
Công ty kế toán Centax thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng.
Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2015
Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN > 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo tháng, từ tháng 1/2015
Ví dụ 2:
Công ty kế toán Centax thuộc diện kê khai thuế GTGT theo Quý.
Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2015
Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN > 50 triệu. Vẫn kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2015
Lưu ý :
Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC:
Việc xác định kê khai theo tháng hay quý, được xác định trong quý đầu tiên, và áp dụng cho cả năm tính thuế.
Nếu DN không phát sinh số thuế khấu trừ, thì không phải kê khai thuế TNCN
Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC:
Từ quý 4/2014 trờ đi không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính, các DN chỉ cần tạm tính tiền thuế TNDN để nộp (Nếu có )
Mời các bạn tham khảo bảng chi tiết thời hạn nộp các loại tờ khai, báo cáo theo từng tháng, quý và từng loại cụ thể như sau:
LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2015:
Nếu Doanh nghiệp bạn chậm nộp tờ khai theo thời hạn nêu trên, thì bạn hãy tính số tiền nộp chậm để chuẩn bị nộp phạt. Chi tiết bạn có thể xem: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
Xem thêm: Quy định mới nhất về kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý
