Câu hỏi 1:
Trong quá trình nhận gia công hàng may, tôi phải mua vật tư ngành may, trả công thuê lao động. Vậy những chi phí này có được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân không? Công ty tôi nộp thuế theo phương pháp khoán.
Trả lời:
Căn cứ Nghị Định 12/2015/NĐ-CP tại Điều 2, Khoản 7 Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Nghị định 65/2013/NĐ-CP như sau:
“Điều 6. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh
1. Cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh. Cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thực hiện khai và tính thuế theo thuế suất áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh. Trường hợp cá nhân kinh doanh không khai hoặc khai không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế ấn định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.”
Căn cứ theo quy định trên thì thuế thu nhập cá nhân của cá nhân kinh doanh được tính bẳng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tương ứng với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh. Như vậy, khi tính thuế, chỉ căn cứ vào doanh thu, không căn cứ vào chi phí của hoạt động kinh doanh này
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Câu hỏi 2:
Những khoản tiền thưởng nào không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 2, Khoản 2, Điểm e quy định các khoản thu nhập chịu thuế như sau:
“e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:
e.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:
e.1.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.
e.1.2) Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.
e.1.3) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
e.1.4) Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.
e.1.5) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
e.1.6) Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
e.1.7) Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.
Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.
e.2) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.
e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
e.4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.”
Các khoản tiền thưởng theo quy định trên không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Các khoản tiền thưởng, tiền hỗ trợ ngày lễ có được tính vào chi phí được trừ?
Tiền lương, tiền thưởng không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Câu hỏi 3:
Tôi có mở một cơ sở gia công hàng may mặc và thuê 05 lao động. Vậy tôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 2, Khoản 1 quy định như sau:
“1. Thu nhập từ kinh doanh
Thu nhập từ kinh doanh là thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực sau:
a) Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật như: sản xuất, kinh doanh hàng hoá; xây dựng; vận tải; kinh doanh ăn uống; kinh doanh dịch vụ, kể cả dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác.”
Căn cứ theo quy định trên thì thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Thuế TNCN với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú
Cách tính thuế TNCN với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú
Câu hỏi 4:
Nếu nhân viên của công ty có thu nhập từ 2 nơi thì có được ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN năm 2014 không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC tại Điều 26, Khoản 2, Điểm d quy định về khai thuế, quyết toán thuế như sau:
“d) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp sau:
d.1) Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên tại một đơn vị và thực tế đang làm việc ở đơn vị tại thời điểm uỷ quyền quyết toán, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.”
Căn cứ theo quy định trên công ty bạn có nhân viên có thu nhập từ 2 nơi thì không được ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN năm 2014.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Quyết toán thuế TNCN từ tiền lương đối với cá nhân chưa có mã số thuế
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN từ tiền lương
Quyết toán thuế TNCN cho người nghỉ thai sản
Câu hỏi 5:
Hàng tháng công ty chúng tôi có chi trả một khoản tiền cho nhân viên đi công tác phục vụ dự án tại nước ngoài. Số tiền này nhân viên chúng tôi có phải nộp thuế TNCN không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC tại Điều 2, Khoản 2, Điểm đ quy định các khoản thu nhập chịu thuế như sau:
“đ.4) Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,… cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước. Mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp như sau:
…..
đ.4.2) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.”
Căn cứ Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.8 quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“2.8.Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng theo quy định của Bộ Luật Lao động; Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoài vượt quá 02 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.”
Căn cứ theo quy định trên, công ty bạn có nhân viêc đi công tác, chi phí công tác không vượt quá 2 lần đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước thì khoản thu nhập đó không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
