Câu hỏi 1:
Hàng tháng công ty có khấu trừ tiền thuế TNCN lương làm ngòai giờ của NLĐ, cuối năm quyết toán thuế TNCN trên HTKK không tính thuế TNCN của tiền lương làm thêm ngoài giờ, hỏi cách làm quyết toán thuế TNCN đối với trường hợp phải nộp tiền thuế TNCN lương làm ngoài giờ trên HTKK như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 1, Điểm i quy định thu nhập được miễn thuế như sau:
“i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.”
Căn cứ theo quy định trên thì tiền lương làm thêm ngoài giờ phần được trả cao hơn so với mức làm việc ban ngày, làm việc trong giờ là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân do đó khi quyết toán thuế TNCN cho người lao động thì thu nhập chịu thuế của người lao động sẽ không bao gồm khoản thu nhập được trả cao hơn so với mức làm việc ban ngày hoặc ngày thường.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN từ tiền lương
Những cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN năm 2015
Câu hỏi 2:
Thu nhập của cán bộ công chức dưới 9 triệu có phải nộp hồ sơ quyết toán thuế không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 151/2014/TT-BTC tại Điều 19 Sửa đổi, bổ sung tiết a.3, điểm a, khoản 1 Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:
“a.3) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”
Căn cứ theo quy định trên đơn vị phải thực hiện quyết toán thuế cho cán bộ nhân viên trừ trường hợp trong năm 2015 không phát sinh thu nhập phải trả cho nhân viên.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết: Hồ sơ Quyết toán thuế TNCN đối với những cá nhân trực tiếp khai quyết toán thuế
Câu hỏi 3:
Trước đây tôi đã đăng ký MST người phụ thuộc do tôi đăng ký giảm trừ gia cảnh. Vậy tôi muốn chuyển đăng ký người phụ thuộc cho vợ thì phải làm như thế nào?
Trả lời:
Nếu người phụ thuộc đã được cấp MST, muốn thay đổi thông tin về người đăng ký giảm trừ, doanh nghiệp kê khai lại mẫu 16/ĐK-TNCN gửi cơ quan thuế.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết: Mẫu thông báo mã số thuế người phụ thuộc 02/TB-MST-NPT
Câu hỏi 4:
Công ty tôi đầu tư 1 cái mỏ khai thác khoáng sản tổng trị giá hết là: 250.000.000 (Hai trăm năm mươi triệu đồng)
Nay bán cho 1 công ty khác tổng giá trị là: 500.000.000 (Năm trăm triệu đồng)
Nếu phải đóng thì đóng thuế bao nhiêu % ?
Trả lời:
Mỏ mà công ty bạn đầu tư là tài sản cố định của doanh nghiệp
Tại Khoản 6, Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các khoản thu nhập khác như sau:
“6. Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản), các loại giấy tờ có giá khác.
Khoản thu nhập này được xác định bằng (=) doanh thu thu được từ việc chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản trừ (-) giá trị còn lại của tài sản chuyển nhượng, thanh lý tại thời điểm chuyển nhượng, thanh lý và các khoản chi phí được trừ liên quan đến việc chuyển nhượng, thanh lý tài sản.”
Căn cứ theo quy định trên thì khoản thu nhập từ thanh lý tài sản cố định được tính vào thu nhập khác do đó công ty bạn sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Cuối năm khoản thu nhập này được hòa nhập với thu nhập từ kinh doanh để tính thuế TNDN.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Hướng dẫn hoàn thiện hồ sơ chứng từ hạch toán kế toán TSCĐ, CCDC (Phần 1)
Hướng dẫn hoàn thiện hồ sơ chứng từ hạch toán kế toán TSCĐ, CCDC (Phần 2)
Câu hỏi 5:
Công ty tôi chi thưởng 200 triệu đồng cho nhóm sáng kiến kỹ thuật do phát minh ra con chíp điện tử phục vụ trong ngành kỹ thuật và được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận. Vậy trong kỳ khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, Công ty tôi phải tính thuế thu nhập cá nhân với khoản tiền thưởng này như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 2, Khoản 2, Điểm e quy định các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN như sau:
“e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:
……..
e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.”
Căn cứ theo quy định trên khoản thu nhập từ sáng kiến kỹ thuật do phát minh ra con chip điện tử phục vụ trong ngành kỹ thuật và được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận thì không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Thuế TNCN với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú
Thuế TNCN với cá nhân không cư trú có thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
