Câu hỏi 1:
Cho tôi hỏi quy định về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng được quy định như thế nào?
Trả lời:
Tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế như sau:
“i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
Căn cứ theo quy định trên thì đối với những cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trước khi chi trả cho cá nhân.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Cách tính Thuế TNCN đối với cá nhân cư trú trong Excel năm 2015
Cách tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công với cá nhân cư trú
Câu hỏi 2:
Tôi chỉ có 01 căn nhà, nay tôi muốn bán căn nhà này đi để lấy tiền mua một căn nhà khác. Khi làm thủ tục sang tên sổ đỏ, chủ nhà mới có yêu cầu tôi phải chịu thuế TNCN, nhưng theo tôi biết trường hợp tôi chỉ có 1 căn nhà duy nhất thì được miễn thuế TNCN. Vậy tôi muốn hỏi trường hợp của tôi không phải nộp thuế TNCN có đúng không?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 3, Khoản 1, Điểm b quy định về thu nhập được miễn thuế như sau:
“b) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.”
Căn cứ theo quy định trên thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất và bạn có đầy đủ hồ sơ chứng minh thì khoản thu nhập này là thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết: Tính thuế TNCN khi có tiền thuế giả định, tiền nhà giả định
Câu hỏi 3:
Công ty tôi có thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho cán bộ trong công ty và phát sinh số thuế nộp thừa. Vậy số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa này được xử lý như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC tại Điều 28 quy định về hoàn thuế như sau:
“1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Đối với cá nhân đã uỷ quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả. “
Căn cứ theo quy định trên số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Quy định kê khai và quyết toán thuế với cá nhân chưa có MST
Thủ tục đăng ký mã số thuế TNCN
Câu hỏi 4:
Hai vợ chồng tôi hiện vẫn đang đi làm và có lương. Tháng 12 năm 2015 con trai tôi đang đi xuất khẩu lao động tại Hàn Quốc có gửi về cho vợ chồng tôi 1 khoản tiền. Vậy vợ chồng tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền này không?
Trả lời:
Tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung điểm h khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thu nhập miễn thuế như sau:
““h) Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước;
Trường hợp cá nhân nhận được tiền từ nước ngoài do thân nhân là người nước ngoài gửi về đáp ứng điều kiện về khuyến khích chuyển tiền về nước theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt nam thì cũng được miễn thuế theo quy định tại điểm này.
Căn cứ xác định thu nhập được miễn thuế tại điểm này là các giấy tờ chứng minh nguồn tiền nhận từ nước ngoài và chứng từ chi tiền của tổ chức trả hộ (nếu có).”
Căn cứ theo quy định trên, khoản tiền bạn nhận được do con trai đang đi lao động tại Hàn quốc gửi về là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
Quy định từ 2015: Thu nhập từ hoạt động đầu tư ở nước ngoài
Công văn 4036/TCT-TNCN thuế thu nhập cá nhân không cư trú môi giới bán hàng tại nước ngoài
Câu hỏi 5:
Năm 2015 gia đình tôi nhận được quyết định thu hồi đất và đồng thời cũng nhận được quyết định bố trí tái định cư và một khoản tiền hỗ trợ. Vậy khoản tiền này gia đình tôi có phải nộp thuế TNCN không?
Trả lời:
Tại Khoản 3 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung Điểm n, Khoản 1, Điểm 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập được miễn thuế như sau:
“ n.3) Thu nhập từ bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư là tiền bồi thường, hỗ trợ do Nhà nước thu hồi đất, kể cả các khoản thu nhập do các tổ chức kinh tế bồi thường, hỗ trợ khi thực hiện thu hồi đất theo quy định.
Căn cứ để xác định thu nhập từ bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư là quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về việc thu hồi đất, bồi thường tái định cư và chứng từ chi tiền bồi thường.”
Căn cứ theo quy định trên thì khoản tiền hỗ trợ theo quyết định thu hồi đất của Nhà nước thì khoản thu nhập này được miễn thuế TNCN.
Mời các bạn tham khảo thêm bài viết: Tính thuế TNCN khi có tiền thuế giả định, tiền nhà giả định
