Quy định về thanh toán với hàng trả chậm trên 20 triệu – Kế toán Centax
Câu hỏi:
Công ty em có Hóa đơn GTGT T02/2015 mua theo hình thức trả chậm. Giá trị hàng hóa là 20.000.000 VNĐ. VAT là 2.000.000đ. Đã kê khai vào tờ khai tháng 02/2015. Đến T12/2015 thanh toán bằng tiền mặt. Vậy em sẽ phải quay lại tờ khai tháng 02/2015 để điều chỉnh số thuế trên hay chỉ cần điều chỉnh số thuế vào tờ khai T12/2015.
Trả lời:
Theo Thông tư 26/2015/TT-BTC, tại điều 10, khoản 3, điểm c quy định sửa đổi Thông tư 119 và 151 , quy định về hàng trả chậm như sau:
“c) Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Trường hợp khi thanh toán, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh thuế GTGT đã kê khai, khấu trừ)”.
Theo quy định trên, khi thanh toán hàng trả chậm bằng tiền mặt, thì bạn kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt. Cụ thể trường hợp của bạn là kê khai giảm trừ số thuế đã kê khai khấu trừ vào tháng 12/2015.
Mời các bạn tham khảo các bài viết:
Cách hạch toán khi khai bổ sung giảm chi phí
Hướng dẫn kê khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng
