Xuất hóa đơn công trình theo giá trị nghiệm thu hay số tiền thanh toán? – Kế toán Centax
Câu hỏi:
Năm 2015 công ty tôi ký hợp đồng xây dựng cống qua đê nhưng ký lại qua một công ty khác. Khi thanh toán công ty này thu của chúng tôi 3% giá trị công trình công ty chúng tôi còn được hưởng 97%. Vậy công ty tôi phải xuất hóa đơn theo giá trị được hưởng hay xuất cả 100% giá trị nghiệm thu?
Trả lời:
Căn cứ theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC tại Điều 7, Khoản 9 quy định về giá tính thuế như sau:
“9. Đối với xây dựng, lắp đặt, là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế GTGT.
a) Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT.
b) Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị, giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc, thiết bị chưa có thuế GTGT.
c) Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao là giá tính theo giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT.”
Căn cứ quy định nêu trên:
- Công ty bạn phải lập hóa đơn GTGT với giá tính thuế là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT.
- Đối với đơn vị mà Công ty ký hợp đồng xây dựng phải lập hóa đơn để giao cho Công ty và kê khai, nộp thuế theo quy định khi nhận 3% giá trị công trình được hưởng.
