Nội dung trong bài
Bài viết này Kế toán Centax xin được chia sẽ về cách kê khai thuế đối với hóa đơn chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng.
Trước hết, để hiểu rõ hơn về chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng mời các bạn xem thêm ở bài viết: Chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng
Kê khai thuế là bước tiếp theo sau khi các bạn viết xong hóa đơn, cụ thể cách viết hóa đơn bạn đọc có thể xem thêm tại: Viết hóa đơn chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng
Quay trở loại với vấn đề của bài viết, Kế toán Centax xin đưa ra 1 ví dụ cụ thể như sau để hướng dẫn bạn đọc về cách kê khai thuế đối với hóa đơn chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng:
Viết hóa đơn chiết khấu thương mại khi khách hàng có tổng các lần mua số lượng hàng hóa lớn thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau.
1. Ví dụ minh họa
Ngày 08/05/2015 Công ty A ký hợp đồng số 01/HĐBH với Kế toán Centax mua 100 sản phẩm X, giá mỗi sản phẩm 10.000.000đ, thuế suất thuế GTGT là 10% nhưng Kế toán Centax mua thành nhiều lần khác nhau. Trong thời gian tháng 5/2015 Công ty Rồng vàng đang có chương trình nếu khách hàng nào mua 100 sản phẩm X sẽ được hưởng chiết khấu thương mại 10%.
Lần 1: Ngày 10/05/2015 Kế toán Centax mua 50 sản phẩm X, Công ty Rồng vàng xuất hóa đơn bình thường với giá tính thuế 1 sản phẩm là 10.000.000đ, thuế GTGT là 1.000.000đ.
Lần 2: Ngày 25/05/2015 Kế toán Centax mua tiếp 50 sản phẩm X. Như vậy tổng tất cả sản phẩm X Kế toán Centax đã mua trong tháng 5 là 100 sản phẩm, đủ điều kiện hưởng chiết khấu thương mại của Công ty Rồng vàng đối với mặt hàng này.
2. Hướng dẫn
Số tiền chiết khấu Kế toán Centax được hưởng là:
(100sp x 10.000.000) X 10% = 100.000.000đ.
2.1. Thuế TNDN
- Công ty TNHH Rồng vàng kê khai thuế TNDN theo doanh thu thực tế, sau khi đã trừ chiết khấu. Số tiền là: 900.000.000đ.
- Kế toán Centax kê khai đầu vào theo số tiền hàng phải thanh toán sau khi đã trừ chiết khấu. Số tiền là: 900.000.000đ
2.2. Thuế GTGT
- Công ty TNHH Rồng vàng
Công ty TNHH Rồng vàng kê khai thuế GTGT theo số thuế thực tế thu được, sau khi đã trừ chiết khấu, thực hiện trên tờ khai 01/GTGT như sau:
- Kế toán Centax
Căn cứ vào hóa đơn mua hàng, Kế toán Centax kê khai đầu vào trên tờ khai 01/GTGT như sau:
Trên đây là những chia sẻ của Kế toán Centax về việc kê khai thuế đối với hóa đơn chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng, ngoài việc kê khai thuế các kế toán viên còn phải hạch toán các hoạt động này, vậy cách hạch toán của chiết khấu thương mại sau nhiều lần mua hàng như thế nào, ban đọc vui lòng đọc tiếp tại đây.
