Kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là một trong hai hình thức khai thuế GTGT trực tiếp.
Cuối kỳ, kế toán phải tổng hợp các hóa đơn trong kỳ để tiến hành kê khai thuế GTGT theo quy định. Tại bài viết này, Kế toán Centax xin hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
1. Đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Đối tượng và cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu được quy định tại Khoản 12 Điều 13 Thông tư 219/203/TT-BTC
Để hiểu thêm về quy định và cách tính thuế đối với đối tượng tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, mời bạn đọc theo dõi bài viết:
Cách tính thuế trực GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
2. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
Trước tiên, các bạn phải cập nhật phần mềm HTKK mới nhất ( hiện tại là HTKK 3.3.2) để tiền hành kê khai trên đó.
Bước 1: Các bạn nhập mã số thuế của công ty mình và đăng nhập vào phần mềm:
Bước 2: Sau khi vào phần mềm, click vào mục “Hệ thống” để nhập hết các thông tin của doanh nghiệp => bấm “Ghi”
Bước 3: Chọn kỳ khai thuế GTGT.
Chọn mục “Thuế giá trị gia tăng” -> “Tờ khai GTGT trực tiếp trên Doanh thu (04/GTGT)” -> Chọn kỳ kê khai theo tháng hay theo quý -> Đồng ý. Mẫu 04/GTGT sẽ được hiện ra như sau:
Bước 4: Tiến hành lập các chỉ tiêu trên tờ khai:
Với phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, chúng ta chỉ quan tâm đến doanh thu được ghi trên các hóa đơn đầu ra của công ty mà không cần quan tâm đến chi phí.
Trên tờ khai, tất cả các ô màu xanh các bạn không cần điền mà do phần mềm sẽ tự động tổng hợp dữ liệu. Còn các chỉ tiêu khác được kê khai như sau:
- Chỉ tiêu [21]: Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế 0% và không chịu thuế GTGT
- Chỉ tiêu [22]: Tổng doanh thu của hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thuộc nhóm ngành “ Phân phối, cung cấp hàng hóa”
- Chỉ tiêu [24]: Tổng doanh thu của hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bảo thẩu nguyên vật liệu”
- Chỉ tiêu [26]: Tổng doanh thu hàng hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thuộc nhóm ngành “ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hành hóa, xây dựng có bao thầu nguyên liệu”
- Chỉ tiêu [28]: Tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT thuộc nhóm ngàng kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nên trên.
- Chỉ tiêu [32]: Tổng doanh thu (phần mềm tự động cập nhật)
- Chỉ tiêu [33]: Tổng số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp vào NSNN
Sau khi kê xong dữ liệu, các bạn click vào nút “Ghi” phía dưới bên phải màn hình. Phần mềm HTKK sẽ tự tính tiền thuế cho bạn và điền vào chỉ tiêu [33]. Sau khi khai xong, các bạn xuất khẩu bản XML để nộp qua mạng
Căn cứ số thuế trên chỉ tiêu [33] các bạn nộp thuế cho doanh nghiệp
Trên đây là hướng dẫn về cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Mời bạn đọc xem thêm bài viết:
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Mẫu 01/GTGT)
Quy định mới nhất về kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý
