Khi bán hàng hóa xuất hóa đơn doanh nghiệp không tránh khỏi những sai sót. Vậy Cách xử lý hóa đơn khi viết sai mã số thuế của người mua như thế nào? Bạn đang băn khoăn không biết cách xử lý như nào cho hợp lý? Để làm rõ điều này Kế toán Centax cũng đã có bài viết về vấn đề này mời các bạn tham khảo.
1. Các quy định
Căn cứ Khoản 7, Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC có quy định về trường hợp hóa đơn lập sai tên, địa chỉ nhưng đúng mã số thuế:
“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Các bạn có thể xem thêm bài viết: Xử lý hóa đơn viết sai tên địa chỉ để có thể biết được cách xử lý khi gặp phải trường hợp này tránh những khoản phạt về thuế không đáng có xảy ra.
Dựa vào quy định của Khoản 7, Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC bên trên thì trường hợp viết sai mã số thuế sẽ được xử lý theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:
“1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
4. Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.”
2. Kết luận
Dựa vào quy định của Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư 26/2014/TT-BTC thì có các cách xử lý trong từng trường hợp khác nhau:
- Trường hợp lập hóa đơn nhưng chưa giao cho khách hàng: gạch chéo các liên và lưu giữ lại số hóa đơn lập sai.
- Trường hợp lập hóa đơn đã giao cho khách hàng nhưng chưa giao hàng và người bán và người mua chưa kê khai thuế: hủy bỏ và lập biên bản thu hồi hóa đơn, gạch chéo các liên, lưu giữ lại số hóa đơn lập sai, lập lại hóa đơn mới theo quy định.
- Trường hợp lập hóa đơn đã giao cho khách hàng, đã giao hàng, người bán và người mua đã kê khai thuế: lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
Đối với trường hợp viết sai mã số thuế của người mua mà cả 2 bên đã kê khai thuế thì cách xử lý cụ thể này được tiến hành như thế nào? Cách kê khai cũng như hóa đơn điều chỉnh phải viết ra sao? Giải đáp thắc mắc đó thì Kế toán Centax đã có bài viết giúp các bạn xử lý, bạn đọc xem thêm tại đây:
Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua đã kê khai thuế
Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế của người mua chưa kê khai thuế
